Відповідь на запитання: РК не реструється – можливо вона складена з помилками? Чи є покупець платником ПДВ?

Якщо не є, то порядок складання РК на суму повернених коштів наступний. У верхній лівій частині розрахунку коригування, який складається продавцем під час повернення авансу покупцю-неплатнику, у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 02 – Складена на постачання неплатнику податку.

У графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

У разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку зі зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування:

1. у графі 1.1 зазначається номер за порядком;

2. у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;

3. у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості);

4. у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування», у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;

5. значення граф 3 – 6 відповідає значенню граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;

6. у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

7. у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;

8. графи 9 – 10 не заповнюються;