Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: Ви відобразили у формі 1ДФ перераховані податки правильно, але несвоєчасно їх сплатили. У 4ДФ, як і в 1ДФ (до 2021 року), нарахування і виплата доходів, а також нарахування і перерахування до бюджету ПДФО та ВЗ, відображається за фактом здійснення кожної конкретної операції. Тобто перерахування податків відображається за фактом і у сумі, яку фактично перераховано. Тобто у Вашій ситуації, якщо нарахування доходу відбулося у січні 2020 року, а виплата - у травні, то у розд. І форми 1ДФ за І квартал у графі 3а, 4а слід відобразити суму нарахованого у січні доходу і нарахованого на них ПДФО, а у графі 4 - суму перерахованого у лютому (за нормами ПКУ мали перерахувати не в березні, а саме в лютому) до бюджету ПДФО (адже відповідно до пп. 168.1.5 ПКУ, якщо дохід фізособі нараховується але не виплачується, то ПДФО і ВЗ перераховується до бюджету протягом 30 днів, наступних за місяцем його нарахування), а у розд. І форми 1ДФ за 2 квартал - суму фактично виплаченої у травні зарплати у графі 3. Суму нарахованого і перерахованого ВЗ слід було зазначити у Розділі ІІ форми 1ДФ за І квартал 2020 року. Водночас, для відображення зарплати Порядок № 4 встановлює окреме правило: якщо зарплата виплачена до 7 числа місяця за місяцем її нарахування, то відомості і про її нарахування, і про виплату зазначаються у 4ДФ за місяць, в якому нарахували зарплату (в тому числі перераховані ПДФО та ВЗ). А от виплату зарплати після 8-го числа місяця, наступного за місяцем її нарахування, слід зазначати вже у 4ДФ за такий наступний місяць - у графах 3, 4, 5, тобто з урахуванням перерахованих податків (абзац дев’ятий пп. 2 п. 4 розд. IV Порядку № 4, ст. 115 КЗпП). Однак це правило у Вашій ситуації не спрацьовує. Отже, несвоєчасно виплачена зарплата за січень 2020 року відображена у формі 1ДФ у Вашій ситуації правильно. Раді допомогти, звертайтесь ще