7eminar | Особистий консультант

НА

Наталья

02.02.2023 | 15:35

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Помилково відправила на реєстрацію податкову накладну неправильною датою - 02.02.2023р., сформувала ПН правильною датою - 31.01.2023р. Обидві податкові накладні заблоковані. Підкажіть, як видалити неправильну ПН, чі можна ії не розблоковувати і не показувати у декларації за лютий 2023р. Здається не можна, але як вийти з цієї ситуації? Дякую.

Андрій Савенок, консультант

експерт

02.02.2023 | 18:21

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: у разі блокування помилкової ПН, рекомендується подати до ДПСУ «Повідомлення про подання пояснень та копій документів», в якому зазначити про помилковість ПН/РК, але БЕЗ подання будь-яких документів (зразок пояснення тут Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ) ЗІР, категорія 101.18: «У разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.» zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Тобто на наш погляд варто повідомити ДПС що заблокована ПН є помилковою . Помилкові ПН в декларації не відображають оскільки дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (Абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21). Позиція ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ. lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html . Для анулювання зайвої ПН треба скласти РК "-" на таку ПН. У полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку; у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого було складено податкову накладну; у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ). При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «301» . Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна. Можливо ми щось не так зрозуміли з вашого питання в такому разі будемо раді отримати від вас уточнення по ситуації та допомогти прийняти вірне рішення. Раді допомогти, звертайтесь ще!