Відповідь на запитання: Згідно з п.198.6 Податкового Кодексу, платники ПДВ, які застосовують касовий метод, суми ПДВ, які зазначені в ПН(РК), зареєстрованих в ЄРПН, та не включені до податкового кредиту протягом 365 кал/днів з дати складення “...у зв’язку з відсутністю фактів списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, мають право на включення таких сум до податкового кредиту у звітному податковому періоді, в якому відбулося списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів/послуг, але не пізніше ніж через 60 календарних днів з дати такого списання, надання інших видів компенсацій. У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних". Також згідно з роз'ясненню ДПС України (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання “В якому звітному податковому періоді суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, відносяться до податкового кредиту, якщо такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровані в ЄРПН своєчасно або з порушенням терміну їх реєстрації?", посилання на повний текст: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ), "платники податку, які застосовують касовий метод податкового обліку можуть включити суми ПДВ, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, які зареєстровані в ЄРПН як своєчасно так і несвоєчасно, у податковому (звітному періоді), в якому відбулося списання коштів з рахунків платника податку, відкритих в установах банків.....або будь-якого звітного періоду в межах 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних". Тобто, 60 календарних днів — це строк з дати оплати. На жаль, Ви не зазначили, була оплата чи ні. Припустимо, оплата за операцією згідно з ПН від 27/10/22 р. теж відбулася в жовтні 2022 р. і теж 27/10/22 р. Тоді періоди жовтень 2022 р., листопад 2022 р., грудень 2022 р. - в будь якому з цих періодів можливо зазначити податковий кредит. Якщо така ПН подана на реєстрацію своєчасно, але її заблоковано, та розблоковано 23/12/22 р, то строк 60 кал/днів продовжується, і в цьому випадку, на нашу думку, можливо включення в податковий кредит січня 2023 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!