Заголовок тимчасово відсутній

підскажіть алгоритм подачи документів (працівниця бюджетної установи) до податкової , під час повернення частини податкової знижки при звітуванні "ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПРО МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ" за 2021 рік, (за рік сплачувались страхові внесків до АТ СК ТАС). Та яку максимальну сумму на повернення можна зазначати?? дякую

Інна Журавська, консультант

експерт

18.12.2022 | 08:17

Очікує відповідь

У питанні не вказано вид страхування!

У пп.166.1.2 ПКУ вказано, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. Для розрахунку розміру знижки фізична особа має заповнити відповідні рядки у декларації, у тому числі розділ V «Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з використанням права на податкову знижку згідно зі статтею 166 розділу IV Кодексу». До податкової знижки зараховується (пп.166.3.5):

сума витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):

а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю - суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу (тобто у 2022 році – 3470 грн за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування);

б) при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї ) (тобто у 2022 році – 1735 грн за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування).

Подаючи декларацію з метою отримання податкової знижки, фізична особа відповідно до пп.166.2.1 також має надати документи, які підтверджують її витрати:

• копії платіжних та розрахункових документів (квитанції, фіскальні чеки, прибуткові касови ордери);

• копію договору страхування, що ідентифікує суб’єкта, який надає послуги, та їх отримувача

ОЛ

Олена

24.05.2026 | 23:20

ПДВ

Відповідь надано