Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: ТОВ при переході на 3 групу 2 % не зможе подати Декларацію платника ПДВ за листопад, оскільки реєстрація платником ПДВ такого СГ призупинена. Тому такий ФОП зможе подати Декларацію з ПДВ за листопад на протязі 60 днів після повернення на свою систему оподаткування з ПДВ. Платники податку на прибуток підприємств (у тому числі платники податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період, не перевищує 40 мільйонів гривень), які прийняли рішення про перехід на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, або відмовилися від використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за той період (періоди) протягом календарного року, в якому (яких) платник був платником податку на прибуток підприємств (пп 9.11 пізрозд. 8 розд. ХХ ПКУ). Після відновлення платником сплати податку на прибуток підприємств, якщо такий платник використовує у 2022 році річний звітний період, він подає податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за підсумками звітного періоду – 2022 рік. Тобто такий платник подає Декларацію за рік 2022 на протязі 60 кал. днів після повернення на свою систему оподаткування. Згідно пп. 9.12 підрозд. 8 розд. ХХ ПКУ результати діяльності за періоди перебування на «особливій» спрощенці не враховуються під час визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного в п.п. 134.1.1 ПКУ. Тобто, під час заповнення ряд. «02» Декларації з ПНП суму фінансового результату за період перебування платника на «особливій» спрощенці слід виключити з фінансового результату до оподаткування, визначеного у фінансовій звітності платника за відповідний звітний період. Якщо послуги було надано до переходу на 3 групу 2 % і отримано передоплату за такі послуги, то така сума передплати входить до доходу ТОВ на ЗС, а також сума згідно акту отримана 06.12.2022 року також входить до доходу ТОВ на ЗС. До доходу ФОП та ЮО на ЄП не включають суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи — підприємця (п. 292.11.6 ПКУ). Раді допомогти, звертайтесь ще