Податківці пояснили, які графи заповнюються в розрахунках коригування (РК_1, РК_2 та РК_3), які складаються за операціями з експорту окремих видів товарів в режимі експортного забезпечення у разі зміни ціни та / або кількості, або ставки податку

Податківці пояснили, що платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну / розрахунок коригування до податкової накладної, має право додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця

ПН складається до дня подання митної декларації для митного оформлення

ДПС пояснила, як заповнюється заголовна частина податкової накладної при здійсненні експортних операцій з постачання товарів, які підпадають під режим експортного забезпечення, у разі застосування ставки 0%. Роз’яснення діє з 01.12.2024

У більшості випадків експорту, РК_2 складається на зменшення суми операції, вказаної у податковій накладній. Разом з тим, в окремих випадках, РК_2 може бути складений на збільшення суми операції, вказаної у податковій накладній, зокрема, у разі зміни курсу валют

Нерезидент може вести господарську діяльність на території України через свій відокремлений підрозділ, у тому числі постійне представництво. При цьому, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів / послуг нерезидентом через його постійне представництво перевищує 1 млн грн, то постійне представництво зобов’язане зареєструватися платником ПДВ

Положення про реєстрацію платників ПДВ зазнало змін, які розширюють можливості для добровільної реєстрації платників ПДВ під час змін в ЄДР та додають нові категорії відповідальних осіб за сплату ПДВ, включаючи операторів поштового зв'язку та експрес-перевізників

У жовтні 2024 року в Україні спостерігається подальше зростання кількості ризикових платників ПДВ та збільшення блокування ПН/РК. Заблокована сума ПДВ зросла на 11% порівняно з попереднім місяцем, а кількість заблокованих ПН/РК на початок листопада сягнула майже 2 млн на суму 44 млрд грн. Незважаючи на це, понад 70% заблокованих ПН/РК визнані правомірними до реєстрації

Податківці пояснили коли буде оприлюднений перелік платників, у яких частка неповерненої виручки від експорту становить менше 20%. Адже, якщо такого переліку станом на дату оформлення ПН-РЕЗ не буде, то платник має оформлювати ПН за ставкою 14 або 20%

Податківці пояснили щодо заповнення рядка «Сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до пункту 200-1.3 ПКУ на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» таблиці 1 додатку 2 до податкової декларації з ПДВ (далі – декларації)

Для операцій з експорту окремих видів товарів введено спеціальну електронну форму податкової накладної за кодом J / F 1211001. Її застосування почнеться з моменту впровадження режиму експортного забезпечення. До 1 грудня 2024 року ці податкові накладні не приймались для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних

У графі 8 розділу Б податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів на митній території України, які підлягають звільненню від оподаткування відповідно до пункту 32 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, зазначається код ставки 903

Податківці пояснили, що складання додаткових податкових накладних на одну операцію з вивезення товарів за межі митної території України Податковим кодексом України не передбачено

Операції з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, підлягають оподаткуванню ПДВ. Водночас відсотки на залишки коштів на банківському рахунку не включаються до бази оподаткування ПДВ

Податкова накладна при безоплатному постачанні товарів для транспортних засобів і пально-мастильних матеріалів на потреби ЗСУ складається лише у випадках, коли операція є об'єктом оподаткування ПДВ, у тому числі за нульовою ставкою

Товариство, яке діяло на території, що перебувала під тимчасовою окупацією і де відбуваються бойові дії, не має змоги виконувати податкові обов'язки, зокрема реєструвати податкові накладні в ЄРПН. На запит платника, податківці відповіли що коли, після відновлення можливості виконувати податкові обов'язки, Товариство зареєструє ПН в ЄРПН, його покупці матимуть право включити суми з ПДВ до податкового кредиту

Податок на додану вартість, сплачений при розмитненні ввезених на митну територію України товарів у разі їх безоплатного отримання, включається до складу податкового кредиту платника податку на підставі належним чином оформленої митної декларації