ФОП 3 група 5%. В березні 2024 отримав від покупця передплату за товар, включив її в дохід за 1 квартал 2024. У вересні 2024 покупець написав Лист з проханням розірвати договір та повернути передплату за товар, ФОП повернув передплату у вересні 2024. Як правильно відобразити цю ситуацію в декларації по єдиному податку?
ФОП потрібно подати Уточнюючі декларації по єдиному податку за 1 квартал та півріччя, скориговані на суму повернення, а потім подавати Звітну декларацію за 9 місяців 2024 з урахуванням показників Уточнюючої декларації за півріччя.
Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, зазначають наступне: якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у Декларації.
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій.
Так як отримання та повернення передплати у зв'язку із розірванням договору відбулось в різних податкових (звітних) періодах, то ФОП потрібно спочатку подати Уточнюючу декларацію за 1 квартал 2024, в якій коригується сума доходу на суму повернення, потім ланцюжком виправляється декларація за півріччя 2024 р. На підставі показників Уточнюючої декларації за півріччя 2024 складається Звітна декларація за 9 місяців 2024.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7еminar