Дія Сіті: головне правило для роялті нерезидентам

Якщо роялті виплачуються у поточному році, саме цей період є базовим для оподаткування, навіть якщо нарахування було раніше. Курс валюти визначається на дату сплати податку, що важливо врахувати при розрахунках

4

83


У податківців уточнили:

Чи включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах та в якому звітному періоді операція з виплати роялті на користь нерезидента, включеного до переліку, затвердженого постановою КМУ від 27.12.2017 №1045, якщо дохід нерезиденту у вигляді роялті виплачується у поточному році, а нарахування було здійснено у попередньому році (наприклад роялті виплачується у 2026 році, а їх нарахування у – 2025), та за яким курсом визначається така операція?

Податківці пояснили, що - так, включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах у період фактичної виплати такого роялті.


Виплати, які підпадають під визначення роялті, оподатковуються відповідно до пп. 141.4.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якщо інше не передбачено положеннями міжнародного договору України з країною резиденції нерезидента, на користь якого здійснюються виплати.


При цьому, у разі здійснення резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах контрольованих операцій, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки», визначення бази оподаткування здійснюється відповідно до пп. 141.9-1.3 ПКУ.

Оскільки податкові зобов’язання з податку на доходи нерезидента визнаються під час сплати такого доходу, то курс валюти України до іноземної валюти визнається на 0 год. дня сплати такого податку. Такий же порядок визначення курсу іноземної валюти застосовується і для податку на прибуток на особливих умовах

Джерело: ЗІР, Категорія: 102.24


Читайте більше:


Резиденти Дія Сіті: реєстрація, податки, звітність

ДПС роз’яснила оподаткування процентів для резидентів Дія Сіті

Штрафи за договорами: коли вони впливають на податок резидента Дія Сіті

Рядок 33 Додатка Дія: як враховуються виплати за послуги минулих періодів

З якого періоду резидент Дія Сіті сплачує податок на прибуток на загальних підставах


Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
4

83

3

161

4

1056

5

2384

3

12

3

10

3

45

2

7

2

7

5

3027

3

210

3

998

3

18

3

20

3

20

3

19

3

12

2

15

3

158

4

186

7

4560