7eminar | Режим Дія Сіті: податки, вимоги, оформлення співпраці з фізособами

Що є на цій сторінці?

У довіднику коротко про правовий режим Дія Сіті в Україні: від податкових умов до практичних моделей оформлення співпраці з фізичними особами. А саме: ключові правила щодо оподаткування (зокрема особливості податку на виведений капітал, ПДФО, ЄСВ і військового збору), вимоги до резидентів (види діяльності, структура доходів, кадрові критерії) та доступні формати взаємодії з фахівцями. Довідник буде корисний власникам і керівникам ІТ-компаній, фінансовим директорам, юристам, HR-фахівцям, які планують приєднатися до Дія Сіті або вже працюють у цьому режимі та хочуть правильно структурувати бізнес, мінімізувати податкові ризики й обрати оптимальну модель співпраці з командою.

Зберегти

Блок	Елемент	Зміст / правила	Нормативна підстава	Особливості / наслідки
Податки	Податок на прибуток	18% (загальна система) або 9% (особливий режим – оподаткування виведеного капіталу)	пп. 134.1.1, п. 141.9-1 ПКУ	9% – податок на виведений капітал (ПнВК) застосовують до окремих операцій (дивіденди, виплати нерезидентам тощо), а не до прибутку
	ПДФО	5% на зарплату, гіг-винагороду, авторські виплати (до 240 тис. євро/рік за курсом НБУ на 1 січня)	пп. 170.14-1.2 ПКУ	Понад ліміт – 18% (декларує і сплачує фізособа самостійно)
	Військовий збір	5%	п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ	Утримують із доходів
	ЄСВ	22% від мінімальної зарплати	ч. 14-1 ст. 8 Закону №2464*	Це стосується як зарплати, так і винагороди за гіг-контрактом
	Єдиний податок	Заборонено	пп. 10 пп. 298.2.3 ПКУ	Автоматичне виключення з ЄП після набуття статусу
Вимоги до резидента	Організаційні	Зареєстрований як юрособа за законодавством України	ст. 5 Закону №1667	Обов’язкова умова
	Кваліфіковані види діяльності	Розроблення і тестування ПЗ, включно з виданням комп’ютерних ігор; видання та розповсюдження програмного забезпечення (ПЗ), зокрема SaaS; кіберспорт; навчання комп’ютерної грамотності, програмування, тестування і технічної підтримки ПЗ; кібербезпека; R&D у сфері IT і телеком; робототехніка; Digital marketing та Ads із використанням ПЗ, розробленого за участю резидентів; постачання послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів; розроблення, запровадження і підтримка рішень міжнародних карткових платіжних систем; виробництво технологічних продуктів для використання в оборонній, промисловій та побутовій сферах; хостинг, зокрема хмарні датацентри	ч. 4 ст. 5 Закону №1667
	Кількість осіб	≥ 9 працівників/гіг-спеціалістів	п. 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667	Перевіряють регулярно
	Винагорода	≥ 1200 євро/місяць	п. 2 ч. 1 ст. 5 Закону №1667	Розраховують у середньому щодо залучених працівників та гіг-фахівців
	Частка кваліфікованого доходу	≥ 90%	п. 4 ч. 1 ст. 5 Закону №1667	Від загального доходу (за його наявності)
	Тривалість режиму	≥ 25 років	ст. 3 Закону №1667	Правовий режим Дія Сіті встановлюють на необмежений строк, але не менш як 25 років із дня, коли до реєстру Дія Сіті внесли запис про першого резидента
Оформлення трудових відносин / співпраці	Трудовий договір	Класичні трудові відносини	ст. 21 КЗпП	Максимальні гарантії за КЗпП
	Трудовий контракт	Строкова форма трудового договору	ч. 3 ст. 21 КЗпП, ст. 16 Закону №1667	Більше гнучкості, бо КЗпП + умови контракту
	Гіг-контракт	Цивільно-правовий договір (ЦПД)	ст. 1, 17 Закону №1667	Виконання робіт та/або надання послуг гіг-спеціалістом за завданням резидента Дія Сіті як замовника, з їх оплатою згідно гіг-контракту останнім та забезпеченням належних умов, соцгарантій гіг-спеціалісту
	ЦПД	Договір про надання послуг чи договір підряду	ст. 901–907, 837–864 ЦКУ	Ризик перекваліфікації в трудові, якщо йдеться про співпрацю з ФОПами, зокрема
Скорочення: * Закон №2464 – Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI. Закон №1667** – Закон України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» від 15.07.2021 №1667-IX