Оподаткування доходів від оренди: ставки, звітність та терміни сплати

Так, ви правильно розумієте. З 23 жовтня 2026 року діють зміни до ПКУ. Тобто за доходами, отриманими в листопаді та грудні 2026 року, застосовуються ставки 5% ПДФО та 5% військового збору.

Нова ставка ПДФО застосовується до доходів, отриманих починаючи з 23.10.2026. Якщо дохід від оренди був отриманий до цієї дати, до нього застосовується попередня ставка ПДФО 18% (https://7eminar.ua/news/26109-novi-stavki-pdfo-z-doxodiv-z-orendi-yak-rozmezuvati-do).

Відсутність письмового договору не звільняє від оподаткування фактично отриманих коштів.

Оскільки орендодавець отримує кошти від звичайної фізичної особи, він самостійно визначає суму доходу, нараховує податки та декларує їх.

Для підтвердження отриманого доходу рекомендую оформити:

• Розписки про отримання коштів від орендаря із зазначенням дати, суми та призначення платежу (орендна плата за конкретний місяць).
• Або акти/письмові підтвердження розрахунків між сторонами.
• Зберігати листування з орендарем, у якому погоджені розмір орендної плати, строки та факт оплати.

Скласти власний облік отриманих доходів із розподілом за місяцями та об'єктами нерухомості.

На майбутнє рекомендую укласти письмові договори оренди навіть тоді, коли обидві сторони є звичайними фізичними особами. Для найму житла письмова форма передбачена ст. 811 ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3922

Також рекомендую передбачити в договорах окремо:

• розмір орендної плати;
• спосіб та дату оплати;
• порядок підтвердження отримання готівки;
• строк користування приміщенням.

Відповідно до оновленого пп. 170.1.5 ПКУ, фізична особа — орендодавець повинна самостійно подати річну декларацію про майновий стан і доходи.

У вашій ситуації:

• звітний період — 2026 рік;
• декларація подається до 1 травня 2027 року;
• у декларації відображаються доходи від здавання квартири та частини нежитлового приміщення;
• окремо визначаються суми ПДФО та військового збору.

Подати декларацію можна через Електронний кабінет платника податків. У декларації необхідно відобразити фактично отриманий дохід за кожним видом орендованої нерухомості.

За новою редакцією пп. 170.1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 фізична особа — орендодавець самостійно сплачує податки за результатами звітного року.

Тобто для доходів від оренди, отриманих у листопаді та грудні 2026 року:

• не потрібно сплачувати податки безпосередньо в день отримання готівки;
• не потрібно сплачувати їх протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу;
• потрібно подати річну декларацію до 01.05.2027;
• сплатити визначені в декларації податкові зобов'язання до 01.08.2027.

Це випливає з оновленого пп. 170.1.5 ПКУ та п. 179.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4330.

Раді допомогти, звертайтесь ще!