Оформлення оренди приміщення у фізособи: документи та нюанси

Відповідь АІ частково правильна, хочу додати:

Головне правило, яке вам потрібно врахувати: якщо організація (юридична особа) орендує майно у звичайної фізичної особи, то саме організація є податковим агентом за нормами Податкового кодексу України (ст. 170 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3965 ). Твердження, що «орендодавець не є податковим агентом» є правильним, але це автоматично покладає обов'язок нарахування, утримання та сплати податків (ПДФО та військового збору) на ваше підприємство.

Обійтися без актів у цьому випадку не можна, а банківської виписки недостатньо для повноцінного відображення витрат та розрахунку податків.

Якими документами оформлюється операція?

Договір оренди — укладається обов'язково у письмовій формі. Якщо строк оренди становить 3 роки і більше, договір підлягає обов'язковому нотаріальному посвідченню.

Акт приймання-передачі майна (в оренду) — складається один раз на початку оренди під час передачі ключів та приміщення. Він підтверджує, що майно фізично перейшло у ваше користування, і саме з цієї дати починає нараховуватися орендна плата.

Акт наданих послуг (акт оренди) — складається щомісячно (або з іншою періодичністю, прописаною в договорі).

Банківська виписка — є документом, який підтверджує виключно факт оплати (погашення заборгованості перед фізособою), але не факт надання послуги чи виникнення витрат.

Податкова звітність (форма № 20-ОПП) — організація зобов'язана подати її до ДПС протягом 10 робочих днів після відкриття/оренди нового об'єкта.

Податкові обов'язки вашої організації

Оскільки ваша організація визнається податковим агентом, ви зобов'язані:

Утримати податки з суми оренди:

ПДФО
Військовий збір

Виплатити чистий дохід: Фізособі на картку (або через касу) ви перераховуєте суму за мінусом цих податків.

Звітування: Відобразити цю виплату та нараховані податки у Податковому розрахунку (додаток 4ДФ) з ознакою доходу «196».

Раді допомогти, звертайтесь ще!