Облік повернення коштів з банкрутства банку: нюанси та правила

Дійсно, підстав для збільшення доходу на суму 69000 грн. у Вашому випадку немає.

Тому що ніякого руху активів та зобов’язань ( адже саме це необхідно для його визнання – п.5 НП(С)БО – 15 «Дохід», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ).

Щодо витрат – вважаємо, що їх можна визнати тільки у разі списання залишку в сумі 431000 грн. з субрахунку 311.

Тобто вони повинні рахуватися як інша дебіторська заборгованість.

Для цього їх слід перевести: Дт377 – Кт311 на суму 431000 грн.

Та для остаточного прийняття рішення про визнання заборгованості безнадійної (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ) слід мати впевненість стосовно її неповернення.

У Вашому випадку при взаємовідносинах з банком це можуть бути такі документи:

- Повідомлення Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (ФГВФО ) про здійснення задоволення вимог і про те, що коштів для інших черг немає;

- затвердження ліквідаційного балансу або виключення банку з ЄДР, це означає, що банк остаточно ліквідовано

Стан справ, у т.ч. статус банку можна перевірити на сайті ФГВФО ( https://www.fg.gov.ua/ ). Якщо банк не ліквідовано – поки рано списувати.

Але у разу наявності підстав – слід прийняти рішення про списання.

Згідно з п.11 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати».

Тобто у разі наявності РСБ списуєте Дт38 – Кт377, у разі його недостатності ( або відсутності взагалі ) списуєте Дт944 – Кт377.

Та це витрати 2026 р., адже раніше не було підстав для визнання безнадійної заборгованості, тим більше, що саме в 2026 р. Ви отримали частину коштів (69000 грн.).

Раді допомогти, звертайтесь ще!