Чи враховувати витрати на рекламу як дохід дилера

Якщо ми правильно зрозуміли Вашу ситуацію:

1) послуги трансляції надані ділеру радіостанцією

2) але оплату за цю трансляцію провів не ділер, а Ви (імпортер), як третя особа.

На нашу думку, якщо Ви (імпортер) в цій ситуації не будете вимагати від дилера компенсації цієї оплати, то можна вважати, що фактично Ви надали безповоротну фінансому допомогу ділеру за визанченням п. 14.1.257 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.257. фінансова допомога - фінансова допомога, надана на безповоротній або поворотній основі.
Безповоротна фінансова допомога - це:
сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів;
сума безнадійної заборгованості, відшкодована кредитору позичальником після списання такої безнадійної заборгованості;
сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;..."

Отже, у Вас (імпортера) в обліку могло бути так:

Дт 377/радіо Кт 311 - перерахували кошти за трансляцію ролика

Дт 949 Кт 685/ділер - нарахували витрати по безповоротній фінансовій допомозі

Дт 685/ділер Кт 377/радіо - закрили розрахунки

Також можливе коригування на збільшення фінрезультату на суму такої допомоги за правилами п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо отримувач допомоги (дилер) не є платником податку на прибуток.

У дилера в обліку могло бути так:

Дт 93,64 Кт 631/радіо - отриманий акт на послуги від радіо

Дт 377/імпортер Кт 719 - визнані доходи по сумі оплати послуг імпортером

Дт 631/радіо Кт 377/імпортер - закриті розрахунки

Дт 949 Кт 6412 - нарахований умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) якщо від радіо був отриманий податковий кредит.

Додатково - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44055)

Раді допомогти, звертайтесь ще!