Списання авансової книжки з залишком 0,22 грн в бюджетній установі

Надаємо відповідь на ваше питання.

Для бюджетної установи списання авансової книжки АТ «Укрпошта» із залишком у 0,22 грн здійснюється за стандартною процедурою списання дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув, або шляхом закриття рахунку та повернення коштів (якщо це можливо). Оскільки сума незначна (копійки), найчастіше установи спираються на закінчення строку позовної давності або ліквідацію/зміну умов договору.

Перед списанням необхідно документально підтвердити наявність цих 0,22 грн. Надішліть запит до «Укрпошти» або зверніться до сервісного центру для отримання Акта звірки розрахунків.

Перевірте, чи є можливість офіційно закрити авансову книжку/рахунок. Зазвичай, якщо договір розривається, залишок коштів має бути повернений на реєстраційний рахунок установи в Казначействі. Якщо «Укрпошта» не може повернути 22 копійки через комісії чи закінчення терміну дії договору, цей залишок визнається протермінованою дебіторською заборгованістю.

Якщо кошти повернути неможливо, а строк позовної давності (3 роки відповідно до Цивільного кодексу України стаття 257 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text ) минув:

• Проведіть інвентаризацію розрахунків (зазвичай під час річної інвентаризації). Наказ Мінфіну № 879 від 02.09.2014 «Про затвердження Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14/ed20161118#Text — визначає обов'язковий порядок проведення інвентаризації розрахунків перед списанням. Згідно з ним, виявлена прострочена дебіторська заборгованість оформлюється відповідним актом та довідкою.

• Складіть Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами і кредиторами.

• Оформіть Довідку про дебіторську заборгованість, щодо якої строк позовної давності минув.

• Керівник установи має видати Наказ про списання простроченої дебіторської заборгованості.

У бюджетних установах аванси за поштові послуги (марки, конверти, пересилка) обліковуються на субрахунку 2113 «Розрахунки з авансів виданих» (або 2117 «Інша поточна дебіторська заборгованість»).

Бухгалтерський облік.

Списання безнадійної дебіторської заборгованості відображається у складі витрат звітного періоду:

Дебет 8511 «Витрати за необмінними операціями» (або 8013 / 8113 залежно від джерела фінансування та суті витрат, якщо це списання в межах обмінних операцій).

Кредит 2113 (2117) — 0,22 грн.

Після списання з балансу ця сума має обліковуватися на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість» протягом 3 років з моменту списання (для спостереження за можливістю її стягнення у разі зміни обставин).

Дебет 071 — 0,22 грн.

Якщо ви подаватимете річну чи квартальну звітність, ця сума більше не «висітиме» у формі № 7д, № 7м (Звіт про заборгованість за бюджетними коштами) як дебіторська заборгованість. До звіту додається пояснювальна записка та копія наказу керівника про списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!