Порядок дій після пошкодження імпортного товару та ПДВ облік

Після того, як ви склали акт про пошкодження (акт розбіжностей, комерційний акт), ваші дії мають бути такими:

Інвентаризація та списання: Проведіть інвентаризацію для офіційного підтвердження кількості та вартості пошкодженого товару. На підставі акту та результатів інвентаризації оформіть наказ на списання товару.
Підготовка претензії: Сформуйте та надішліть перевізнику письмову претензію про відшкодування збитків. До претензії додайте копії документів, що підтверджують вартість товару (інвойс, митна декларація) та акт про пошкодження.

У претензії на відшкодування збитків слід вказувати реальну вартість завданих збитків. Згідно з господарським законодавством, це зазвичай:

- вартість придбання товару (згідно з інвойсом нерезидента); - витрати, пов'язані з імпортом: митні платежі (мито), витрати на транспортування до моменту пошкодження, страхування тощо, якщо ці витрати вже були понесені та включені до собівартості товару;

- ПДВ: Якщо ви втрачаєте право на податковий кредит або мусите нарахувати компенсуючі зобов'язання, сума ПДВ також включається до складу збитків, які має відшкодувати перевізник.

Перевізник несе відповідальність у розмірі суми, на яку зменшилася вартість вантажу. Якщо товар пошкоджено частково і його можна реалізувати за зниженою ціною, претензія виставляється на різницю.

В обліку списання пошкодженого пива відноситься на витрати: Дт 947 — Кт 281.

Сума пред'явленої претензії відображається у складі доходу: Дт 374 — Кт 715 (дохід визнається в момент визнання претензії перевізником або за рішенням суду).

Що стосуєтьяс ПДВ, то оскільки пошкоджений товар не буде використаний у господарській діяльності (ви його не продасте з ПДВ), ви зобов'язані нарахувати компенсуючі ПЗ згідно з пп. "г" п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Базо. оподаткування є вартість придбання товару (ціна в інвойсі, перерахована в гривні на дату митного оформлення). Зведена ПН (код 1) для нарахування компнесуючих ПЗ складаєтьс із типом причини 13 не пізніше останнього дня місяця зведену податкову накладну.

ПДВ з суми відшкодування не нараховується. Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 до складу договірної вартості не включаються суми відшкодування шкоди. Тобто, якщо виплата оформлена саме як "відшкодування збитків", ПДВ на неї нараховуватися не повинен.

Раді допомогти, звертайтесь ще!