Повернення платежу за електротехніку: поради для ФОП 2 групи

Виправити ситуацію можна двома шляхами:

1. Повернути платіж покупцю на підставі його заяви та за потреби прийняти оплату повторно з правильним призначенням. Повернені кошти не включаються до доходу платника єдиного податку (Податковий кодекс України, пп. 5 п. 292.11). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038
2. Отримати від покупця офіційний лист про уточнення призначення платежу та підтвердити номенклатуру первинними документами (видатковою накладною) без фактичного повернення грошей.

Варіант 1: Як повернути платіж (покроковий алгоритм)
Якщо ви вирішили повернути платіж, щоб уникнути будь-яких претензій податкової щодо торгівлі технічно складними побутовими товарами (ТСПТ) чи невідповідності КВЕД:

Отримайте від покупця заяву на повернення коштів. Покупець подає заяву (у довільній формі з підписом/КЕП або письмово), в якій зазначає:

• свої ПІБ, паспортні дані (або РНОКПП), контактні дані;
• реквізити первинної оплати (дата, сума, номер платіжної інструкції);
• причину повернення (помилкове перерахування коштів / помилка в призначенні / розірвання домовленості);
  банківські реквізити (IBAN та картковий рахунок), з яких здійснювалася сплата, для повернення коштів.

Здійсніть повернення коштів через банк. Перерахуйте кошти виключно в безготівковій формі з підприємницького рахунку ФОП на рахунок покупця.

Призначення платежу при поверненні: «Повернення коштів згідно із заявою від [Дата] замовлення № [Номер], без ПДВ».
Отримання нової оплати (за потреби): Покупець повторно перераховує оплату з коректним формулюванням, наприклад: «Оплата за портативний акумулятор (павербанк) згідно з рахунком №... від..., без ПДВ».

Варіант 2: Виправлення призначення без повернення грошей
Оскільки банк не має права самостійно вносити зміни до реквізитів уже проведеного платежу, законодавство та усталена судова практика допускають уточнення призначення за домовленістю сторін:

Отримайте від покупця лист про зміну призначення платежу. Покупець складає лист (заяву) на ім'я ФОП такого змісту:

«У платіжній інструкції №... від [Дата] на суму ... грн у полі "Призначення платежу" було помилково зазначено: "оплата за електротехніку". Прошу вважати правильним призначення платежу: "Оплата за портативний акумулятор (павербанк) згідно з рахунком №... від [Дата], без ПДВ"».

Оформіть первинні документи з чіткою номенклатурою. У видатковій накладній (або товарному чеку) обов'язково зазначайте конкретну назву: «Портативний зарядний пристрій (павербанк) [Модель]». Саме первинний документ, що фіксує господарську операцію, є вирішальним доказом реальної суті продажу, а не скорочене формулювання клієнта в банківській виписці.

Податкові наслідки та РРО/ПРРО

Єдиний податок (дохід): Згідно з Податковий кодекс України, пп. 5 п. 292.11, до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення. Повернення бажано здійснити в тому ж календарному кварталі, в якому надійшли кошти, щоб уникнути необхідності перерахунку доходу за минулі звітні періоди.

РРО/ПРРО:Якщо кошти спочатку надходили виключно за реквізитами рахунку у форматі IBAN (без використання платіжних систем/еквайрингу), і повернення здійснюється банківським переказом за IBAN, операція не є розрахунковою в розумінні Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», ст. 2, тому РРО/ПРРО застосовувати не потрібно.

Якщо оплата проводилася карткою через інтернет-еквайринг на сайті і на неї формувався фіскальний чек, при поверненні коштів через платіжний сервіс слід зареєструвати видатковий чек за формою № ФКЧ-2 через РРО/ПРРО. Акт про видачу коштів при безготівковому поверненні на карту не складається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!