Податкові ризики при продажу авто нерезиденту та списанні боргу

На нашу думку, в цій ситуації ТОВ-резидент має дотримуватись наступних норм ПКУ:

1) ст. 170 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів)."

2) ст. 164 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.7. сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 відсотків місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, крім сум податкової заборгованості, за якими минув строк позовної давності згідно з розділом II цього Кодексу, що встановлює порядок стягнення заборгованості з податків, зборів і погашення податкового боргу. Фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації;"

Отже, за вказаними правилами ПКУ ТОВ-резидент не має оподатковувати дохід фізособи-резидента від списання боргу такого нерезидента після спливу строку позовної давності. Фізособа-нерезидент самостійно мала б декларувати ці доходи в Україні.

ТОВ-резидент має показати ці доходи нерезидента в додатку 4ДФ з кодом 107, якщо нерезидент мав РНОКПП в Україні

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!