Уточнена податкова декларація з ПДВ: як правильно подати

AI правильно вказав основну норму, але оскільки ваша ситуація має важливі практичні нюанси, я доповнюю відповідь персональним коментарем:

Невірне твердження, що податкову накладну не можна реєструвати. Ці 365 днів - це термін для можливості вклчюення у податковий кредит, але ж в даному випадку йдеться про податкові зобов'язання, і ви зобов'язані її реєструвати. І вона зареєструється, хоч і зі штрафом.

Так, уточнюючий розрахунок з ПДВ за лютий 2025 року приймуть за дотримання умов його подання. Суму недоплати потрібно забезпечити на електронному ПДВ-рахунку до подання УР, а самоштраф 3% і пеню під час воєнного стану нараховувати та сплачувати не потрібно.

УР подають за чинною формою в межах строку давності 1 095 днів, який за лютий 2025 року ще не минув. На дату подання щодо цього періоду не повинна проводитися документальна планова або позапланова перевірка (ст. 102, п. 50.2 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Недоплату — позитивне значення графи 6 рядка 18 УР — погашають через електронний рахунок у СЕА ПДВ. До подання УР поповніть його або перевірте наявність достатнього залишку. Після подання ДПС направить Казначейству реєстр для списання коштів до бюджету (п. 200-1.2 ПКУ).

При самостійному виправленні заниження податкових зобов’язань із дотриманням ст. 50 ПКУ діє звільнення від самоштрафу 3% та пені. Тому рядок 18.1 УР не заповнюють — залишають порожнім або з нулем (пп. 69.38 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Якщо самостійно зазначити штраф у графі 6 рядка 18.1, він стане узгодженим грошовим зобов’язанням, виправити яке буде неможливо; сплачувати його доведеться безпосередньо з банківського рахунку до бюджету (п. 54.1 ПКУ).

Якщо виправляєте невідображену операцію за лютий 2025 року, податкова накладна за якою все ще не зареєстрована, до УР обов’язково додайте уточнюючий додаток Д1 із заповненою таблицею 1.1 на суму різниці щодо цієї ПН.

Саму ПН рекомендується зареєструвати в ЄРПН у межах 1 095 днів із дати складання, щоб уникнути втрати реєстраційного ліміту через показник ∑Перевищ. За несвоєчасну реєстрацію ДПС може застосувати штраф за п. 90 підрозділу 2 розділу XX ПКУ.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊