Документи для бухгалтерії при укладенні підряду на підлогу

Для оформлення влаштування промислової підлоги потрібні дефектний акт, наказ керівника, документ про передачу матеріалів підряднику, акт виконаних робіт, звіт про використання матеріалів, внутрішній акт їх списання та акт приймання завершених робіт щодо об’єкта основних засобів.

Дефектний акт складає технічна комісія підприємства: зазначає стан підлоги, площу, необхідні роботи й технологічні потреби. Наказом керівника визначають характер робіт — ремонт або поліпшення приміщення (п. 2 розд. VI Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, наказ Мінфіну від 30.09.2003 №561 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#Text).

Передачу матеріалів оформлюють актом приймання-передачі або видатковою накладною (накладною-вимогою) з позначкою «Без оплати, для виконання підрядних робіт за договором №…». Якщо матеріали доставляють автомобільним транспортом, складають ТТН. Право власності залишається за замовником, тому це внутрішнє переміщення, а не продаж (ст. 840 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863).

Виконані роботи приймають за актом №КБ-2в із довідкою №КБ-3 або, якщо державні кошти не використовуються, за самостійно розробленим актом з обов’язковими реквізитами первинного документа. Матеріали замовника не включають до вартості робіт підрядника (ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text).

Підрядник надає звіт про використання матеріалів і повертає залишок. Звіт може бути окремим документом або частиною підсумкової відомості ресурсів до №КБ-2в. На його підставі комісія замовника складає акт списання матеріалів довільної або затвердженої підприємством форми (ч. 1 ст. 840 ЦКУ).

Завершення оформлюють актом приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів, зокрема за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 13.09.2016 №818. Відомості про роботи та оновлені характеристики приміщення вносять до інвентарної картки.

Якщо підлога збільшує майбутні економічні вигоди — дозволяє використовувати важку техніку, змінює допустиме навантаження чи подовжує строк служби, — витрати капіталізують. Заміна зношеного покриття аналогічним без зміни характеристик є ремонтом із віднесенням витрат на рахунок 23 або 91 залежно від призначення приміщення (п. 14–15 НП(С)БО 7 «Основні засоби», наказ Мінфіну від 27.04.2000 №92 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text).

Передача матеріалів підряднику — Дт 205/Матеріали у підрядника – Кт 205/Склад

Приймання робіт із поліпшення — Дт 151 – Кт 631

Податковий кредит за зареєстрованою ПН — Дт 641/ПДВ – Кт 631

Списання матеріалів на поліпшення — Дт 151 – Кт 205/Матеріали у підрядника

Збільшення вартості будівлі після завершення поліпшення — Дт 103 – Кт 151

Вартість робіт, визнаних ремонтом, — Дт 23 або 91 – Кт 631

Списання матеріалів на ремонт — Дт 23 або 91 – Кт 205/Матеріали у підрядника

Раді допомогти, звертайтесь ще!