Визначення виду діяльності для оренди програмного забезпечення підприємством

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати:

Для описаної моделі підприємству потрібно укласти з автором ліцензійний договір із правом комерційного розповсюдження програмного забезпечення, надання субліцензій або доступу користувачам. Основний КВЕД — 58.29, а додаткові коди залежать від способу реалізації та супутніх послуг.

Комп’ютерна програма є об’єктом інтелектуальної власності й авторського права відповідно до статей 420 та 433 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. Її використання оформлюється переданням відповідних прав за главою 75 ЦКУ, а не класичною орендою речі за статтею 759 ЦКУ.

За статтею 1109 ЦКУ можна укласти виключний або невиключний ліцензійний договір. У ньому потрібно прямо дозволити підприємству розміщувати програму в Інтернеті, комерційно розповсюджувати її, надавати доступ або субліцензії кінцевим користувачам. Якщо автор повністю передає майнові права, застосовується договір про створення за замовленням і передання виключних майнових прав або договір про відчуження майнових прав за статтею 1113 ЦКУ.

Для тиражування, дистрибуції та продажу ліцензій, електронних примірників і прав доступу потрібен КВЕД 58.29 «Видання іншого програмного забезпечення». Якщо продукт працюватиме як хмарний сервіс із вебдоступом — SaaS, потрібен також КВЕД 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність». Для доопрацювання, адаптації коду або зміни функціоналу застосовується КВЕД 62.01 «Комп’ютерне програмування».

Для супутніх консультацій, технічної підтримки та налаштування використовуються КВЕД 62.02 «Консультування з питань інформатизації» та 62.09 «Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем». Якщо продаж ключів доступу фізичним особам оформлюється як електронна комерція, застосовується також КВЕД 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет». Відповідні коди за ДК 009:2010 мають бути внесені до ЄДР.

Від автора потрібно отримати свідоцтво про державну реєстрацію авторського права, якщо воно є. Авторське право виникає з факту створення програми, тому відсутність свідоцтва не означає відсутності прав. У договорі зафіксуйте гарантії автора щодо належності йому прав, оригінальності коду, відсутності претензій третіх осіб та дотримання патентів і ліцензій, зокрема на використані бібліотеки з відкритим кодом.

У письмовому ліцензійному договорі визначте способи використання програми: відтворення, розміщення на серверах, публічний доступ в Інтернеті; право надання субліцензій та укладення кінцевих користувацьких угод EULA; територію і строк дії прав. Окремо встановіть формулу винагороди від обсягу продажів або надходжень та періодичність виплат.

Передання оформіть актом приймання-передачі об’єкта інтелектуальної власності із зазначенням переданого вихідного коду, дистрибутива, ключів адміністратора або доступу до репозиторію. За кожен розрахунковий період — місяць чи квартал — складаються звіт про розрахунок винагороди та двосторонній акт про її нарахування із зазначенням бази розрахунку й суми.

Також автор надає копію паспорта або ID-картки та документа про РНОКПП. Якщо він зареєстрований ФОП — витяг з ЄДР та витяг із реєстру платників єдиного податку.

Винагорода у вигляді відсотка від виручки за надання прав на використання програми є роялті відповідно до підпункту 14.1.225 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. При нарахуванні роялті фізичній особі підприємство є податковим агентом за підпунктом 170.3.1 ПКУ та утримує ПДФО 18% за підпунктом 167.5.1 ПКУ і військовий збір 5% за пунктом 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ. ЄСВ не нараховується, оскільки це плата за використання майнових прав, а не за роботи чи послуги. У додатку 4ДФ дохід відображається з ознакою «103».

Якщо автор є ФОП — платником єдиного податку, роялті не включаються до його підприємницького доходу відповідно до пункту 292.1 ПКУ. Підприємство оподатковує таку виплату як дохід фізичної особи, утримуючи ПДФО 18% та військовий збір 5%.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊