Як усунути помилкове нарахування пені за єдиним податком

Потрібно подати ще одну уточнюючу декларацію з єдиного податку з уточнюючим Додатком 1, у якому в розділі 10 показати правильні зобов’язання з ЄСВ без пені (рядок 5 = 0,00) — після обробки цього уточнення в інтегрованій картці має залишитися тільки річне нарахування ЄСВ без пені.

Обґрунтування

1. Уточнення декларації як спосіб виправлення помилки. Уточнююча декларація завжди подається за чинною формою і подається саме за той період, за який виправляється помилка, при цьому вона замінює попередні показники за цим періодом, а не додається до них, що прямо випливає з підходу до уточнення, описаного у п. 50.1 ПКУ. Тому для виправлення помилково задекларованої пені за 2025 рік потрібно сформувати ще одну уточнюючу декларацію ФОП 3 групи за «Рік 2025» з уточнюючим Додатком 1.

2. Як заповнити уточнюючий Додаток 1, щоб зняти пеню. За правилами заповнення Додатку 1 для ФОП, розділ 10 використовується для визначення зобов’язань зі сплати ЄСВ при самостійному виправленні помилок, а пеню в рядку 5 нараховують лише якщо була несвоєчасна сплата і її потрібно визначити за нормами ст. 25 Закону № 2464-17. У вашій ситуації треба подати новий уточнюючий Додаток 1, де: у розділі 9 показати правильні річні нарахування ЄСВ; у розділі 10: рядок 1 — сума ЄСВ, що була в попередньому (помилковому) уточнюючому Додатку 1; рядок 2 — та сама сума ЄСВ (оскільки річне зобов’язання не змінюєте); рядки 3 і 4 — 0,00; рядок 5 — 0,00. Уточнююча декларація з таким Додатком 1 повинна «перезаписати» раніше задекларовану пеню, і після обробки в інтегрованій картці має залишитися лише основне нарахування ЄСВ без пені.

3. Додатково — лист пояснення до податкової. Щоб прискорити реагування інспектора, можна через «Листування з ДПС» направити коротке пояснення, що пеня в рядку 5 була зазначена помилково, що відповідно до ст. 25 Закону № 2464-17 пеня нараховується лише за прострочення сплати, якого не було, і що подано уточнюючу декларацію з виправленим розділом 10 Додатку 1, у якій пеню обнулено.

Коректно сформована друга уточнююча декларація з «нульовою» пенею в рядку 5 розділу 10 Додатку 1 є ключем до зняття помилково задекларованої пені з інтегрованої картки.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?