Облік повернення неякісного товару та компенсації транспортних витрат

Щодо компенсації за перевезення неякісного товару.

1) при придбанні та оплаті послуг з перевезення товару (до Вас і від Вас) бухоблік міг бути таким:

Дт 949 Кт 631 - 25000 - вартість послуг перевезення без ПДВ

Дт 644/6412 Кт 631 - 5000 - податковий кредит від перевізника

Дт 631 Кт 311 - 30000 - оплата перевізнику.

2) виставлена претензія постачальнику товару на компенсацію збитків на суму перевезення з ПДВ:

Дт 374 Кт 715 - 30000 - виставлена претензія постачальнику на відшкодування збитків, яка визнана ним (Ви отримали письмове підтвердження про визнання суми відшкодування збитків).

Позиція МФУ

Лист МФУ від 16.06.2017 р. № 35210-07-10/16083 вказує наступне:

"...Відповідно до статті 4 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" одним з основних принципів бухгалтерського обліку та фінансової звітності є принцип нарахування та відповідності доходів і витрат, згідно з яким для визначення фінансового результату звітного періоду необхідно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансової звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.
...суми визнаних претензій відображаються підприємством - одержувачем претензій у складі витрат того звітного періоду, в якому було прийнято рішення задовольнити вимоги заявника претензій."

Лист МФУ від 11.07.2019 № 35210-06-63/17879:

"...Згідно з Інструкцією на субрахунку 715 "Одержані штрафи, пені, неустойки" рахунку 71 "Інший операційний дохід" узагальнюється інформація про штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником або щодо яких одержані рішення суду, арбітражного суду про їх стягнення, а також про суми з відшкодування зазнаних збитків."

Оскільки транспортні послуги в решті решт не були пов`язані з товарами, які в подальшому використані в оподаткованих операціях в Вашій господарській діяльнсоті, то на вхідний податковий кредит по цим послугам маєте нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

Дт 949 Кт 6435/6412 - 5000

На суму відшкодування збитків (Ваших витрат на первезення, які разом склали 25000 + 5000, ПДВ не нараховується згідно п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди,.."

Раді допомогти, звертайтесь ще!