Витрати на кредит та амортизацію при переході на ПДВ

Потрібно здати дві фінансові звітності

Оскільки ваше підприємство перейшло на загальну систему оподаткування посеред року, ви вважатиметеся новоствореним платником податку на прибуток. Тобто звітний період у вас буде річний. Тому першу декларацію з податку на прибуток вам потрібно буде подати за підсумком року, в якому ви перейшли на загальну систему (пп. “а” п. 137.5 ПКУ), тобто за 2026 р. Водночас у разі переходу єдинником на загальну систему в середині року такий платник подає декларацію за звітний рік, який починається із дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року. У вашому випадку на загальну систему ви перейшли з 01.07.2026 р., то в декларації з податку на прибуток потрібно відобразити лише результати роботи за період перебування в статусі платника податку на прибуток (за період із 01.07.2026 р. до 31.12.2026 р.). Тобто в рядку 01 декларації з податку на прибуток юрособа-єдинник, яка протягом року перейшла на загальну систему оподаткування, відображає дохід тільки за період перебування у статусі платника податку на прибуток ( з дати переходу на загальну систему). Тобто дохід отриманий у період із 01.07.2026 р. до 31.12.2026 р. До рядка 02 першої прибуткової деки необхідно записати бухгалтерський фінрезультат, сформований тільки 01.07.2026 по 31.12.2026 (тобто винятково за той період, коли підприємство вже повноцінно працювало на загальній системі оподаткування). Витрати на амортизацію обладнання, нараховані за період з 01.01.2026 по 30.06.2026 (період перебування на ЄП), не враховуються для зменшення податку на прибуток. У декларації з прибутку необхідно відображати амортизацію, нараховану лише з 01.07.2026 по 31.12.2026. Відсотки, що були нараховані в бухгалтерському обліку до 30.06.2026, відносяться до періоду спрощеної системи. До складу витрат (у рядок 02 декларації) потраплять лише ті відсотки, які нараховані з дати переходу на загальну систему (з 01.07.2026).
У випадку, коли перехід на загальну систему відбувся посеред року, контролюючі органи бажають бачити два комплекти фінансової звітності до першої декларації з податку на прибуток. Вам потрібно подати до 02.03.2027 р. включно фінзвітність за 2026 рік (із даними за період, коли підприємство було на спрощеній системі, тобто фактично 01.01.2026-30.06.2026) та фінзвітність (із 01 січня по 31 грудня такого року) і декларацію із прибутку за 2026 рік (із даними за період, коли воно перебувало на загальній системі оподаткування, тобто за 01.07-31.12.2026). Це також зазначають податківці в ЗІР Категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421 : Оскільки об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансової звітності підприємства, то такий платник податку разом з Декларацією повинен подати фінансову звітність за період перебування на спрощеній системі оподаткування та за звітний рік (з 01 січня по 31 грудня такого року).

Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/events/3268/6564

Раді допомогти, звертайтесь ще!