Перехід з ФОП 2 групи на 3: коли і чому

Заяву слід подати не пізніше 20 жовтня 2026 року (перехід відбудеться «заднім числом» з 1 жовтня 2026 року — початку IV кварталу). Для більшості підприємців перехід на 3 групу значно вигідніший і безпечніший, оскільки перехід на загальну систему одразу спричинить обов'язкову реєстрацію платником ПДВ та складний облік витрат.

Оскільки перевищення ліміту 2 групи відбулося в серпні (це ІІІ календарний квартал), діють спеціальні правила переходу:

• Строк подання: заява про зміну групи або про відмову від спрощеної системи подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення, тобто до 20 жовтня 2026 року включно (Податковий кодекс України, п. 293.8 ст. 293). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077
• Наслідки для податків:До суми, яка вклалася в річний ліміт 2 групи (у 2026 році це 834 розміри мінімальної заробітної плати: 834 × 8 647 грн = 7 211 598 грн), застосовується звичайна фіксована ставка єдиного податку.
• До суми перевищення обов'язково застосовується ставка єдиного податку 15% (Податковий кодекс України, п.п. 1 п. 293.4 ст. 293).
• За підсумками трьох кварталів необхідно подати декларацію платника єдиного податку у квартальний строк (протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу) з відображенням доходу та суми перевищення.

2. 3 група чи Загальна система: що обрати?

Варіант А: Перехід на 3 групу спрощеної системи (рекомендований варіант)

Ставка: 5% від суми доходу (без сплати ПДВ) або 3% + ПДВ.
Річний ліміт: у 2026 році становить 10 091 049 грн (1 167 × 8 647 грн). Перехід можливий за умови, що разом із сумою перевищення ваш сукупний дохід з 1 січня 2026 року не перевищив 10 091 049 грн.
Переваги:Простий облік лише отриманих доходів (виручки);
Немає обов'язку реєструватися платником ПДВ при виборі ставки 5%;
Відсутність вимог до детального документального підтвердження всіх понесених витрат для розрахунку податку.

Варіант Б: Перехід на Загальну систему оподаткування
Ставки: 18% ПДФО + 5% військового збору + 22% ЄСВ від суми чистого оподатковуваного доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати згідно зі статтею 177 ПКУ).

В чому може бути перевага?Перевага є тільки тоді, коли бізнес має дуже низьку рентабельність (витрати становлять 90–95% і більше від доходу), і всі ці витрати мають ідеальне первинне документальне підтвердження (чеки, накладні, акти, банківські виписки). Якщо прибуток мінімальний або плануються збитки, податки з чистого доходу можуть вийти меншими за 5% від усього валового обороту.

Якщо дохід уже перевищив або найближчим часом перевищить ліміт 3 групи (10 091 049 грн).

Головні недоліки та підводні камені загальної системи:Обов'язкова реєстрація платником ПДВ: якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищує 1 000 000 грн (Податковий кодекс України, п. 181.1 ст. 181), при переході на загальну систему ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ (подати заяву за формою 1-ПДВ не пізніше 10 жовтня). Для 2 групи ліміт становить понад 7 млн грн, тому цей поріг у вас гарантовано перевищений.

Втрата права повернення: повернутися назад на спрощену систему ви зможете лише з наступного календарного року (п.п. 298.1.4 ПКУ).
Висновок: Якщо ваш загальний дохід з початку 2026 року не перевищує 10 091 049 грн, найбільш раціональним кроком є подання заяви про перехід на 3 групу зі ставкою 5% до 20 жовтня 2026 року. Переходити на загальну систему доцільно лише у випадку, якщо у вас фактично відсутній чистий прибуток, або ви плануєте працювати з великими платниками ПДВ і готові вести повноцінний ПДВ-облік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!