Визначення втрат від форс-мажору: бухгалтерія та ПДВ в обліку

В даному разі на витрати Ви можете списати тільки 1000 грн.

Тобто на витрати списують вартість запасів. Їх первісна вартість не містить ПДВ (звичайно, якщо цей податок Ви поставили в податковий кредит) - п. 9 НП(С)БО 9 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35.Тому запис Дт 947 Кт 204 Ви можете зробити тільки на суму 1000 грн.

200 грн, це в даному разі, вхідний ПДВ, який за умови належного оформлення ПН та реєстрації її в ЄРПН, Ви вправі включити до складу податкового кредиту. Підстав списувати його на витрати немає.

При цьому оскільки мова йде про форс-мажор, то нараховувати компенсуючий ПДВ, щоб перекрити зобов'язаннями ці 200 грн Вам теж не треба. Адже згідно з п. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ "Тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари:

придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стану;

...

До наведених у цьому пункті операцій норми пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу не застосовуються".

Отже, в даному разі ці 200 грн - це Ваш податковий кредит. Списувати цю суму на витрати не треба.

До речі, в повідомлені за посиланням: https://www.tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1038742.html?utm_source=chatgpt.com податкова вказує: "Отже, у разі знищення або втрати товарів через форс-мажор платник ПДВ звільняється від нарахування податкових зобов'язань, якщо має належно оформлені первинні документи та сертифікат про форс-мажорні обставини. При цьому суми ПДВ за такими товарами не можуть бути заявлені до бюджетного відшкодування, а переносяться до податкового кредиту наступних звітних періодів".

Раді допомогти, звертайтесь ще!