Фінансова та податкова звітність для ТОВ на третій групі

ТОВ на 3 групі єдиного податку подає щоквартальну декларацію платника єдиного податку (юридичної особи), об’єднаний звіт з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (за наявності виплат фізособам), фінансову звітність (до органів статистики та податкової), а також щомісячну декларацію з ПДВ — у разі обрання ставки 3%.

Податкова звітність

• Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи)
  
  • Підстава: форма затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578.
  • Періодичність і строки: подається за базовий квартальний звітний період наростаючим підсумком протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу (Податковий кодекс України, п. 294.1, п. 296.3, пп. 49.18.2). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133
  • Нюанс: якщо за звітний період (квартал) доходів та об'єктів оподаткування не було, обов'язку подання за цей період немає (Податковий кодекс України, п. 49.2). Проте за наявності доходів у попередніх кварталах звітного року декларація подається наростаючим підсумком до кінця року. За підсумками IV кварталу (року) аграрії/землевласники за потреби подають у складі декларації Додаток з розрахунком МПЗ.
    
    https://7eminar.ua/news/5578-nova-deklaraciya-platnika-jedinogo-podatku-yuridicnoyi-osobi-3-grupi-instrukciya
• Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (об'єднаний звіт з ПДФО, ВЗ та ЄСВ)
  
  • Строки: квартальний звіт з розбивкою по місяцях; подається протягом 40 календарних днів після звітного кварталу.
  • Умова: подається лише за наявності найманих працівників, виплат фізособам за цивільно-правовими договорами, виплати доходів ФОП чи дивідендів. Якщо нарахування/виплати доходів не здійснювалися та найманих осіб немає, звітність не подається (Податковий кодекс України, пп. «б» п. 176.2).
• Податкова декларація з ПДВ
  
  • Умова: обов’язкова виключно для платників єдиного податку третьої групи, які обрали ставку 3% (платники ПДВ). Платники єдиного податку за ставкою 5% звільнені від сплати та звітування з ПДВ.
  • Строки: щомісяця протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця (Податковий кодекс України, п. 203.1).

Фінансова звітність

Юридичні особи — платники єдиного податку ведуть бухгалтерський облік відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ст. 2, ст. 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n51):

• Склад форм:
  
  • Мікропідприємства: Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва — форми № 1-мс («Баланс») та № 2-мс («Звіт про фінансові результати») за НП(С)БО 25.
  • Малі підприємства: Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва — форми № 1-м («Баланс») та № 2-м («Звіт про фінансові результати») за НП(С)БО 25.
  • Строки подання до органів Державної служби статистики:Мікропідприємства: річна звітність — не пізніше 28 лютого року, наступного за звітним.
    
  • Малі підприємства: квартальна (проміжна) звітність — не пізніше 30 числа місяця після закінчення звітного кварталу; річна — не пізніше 28 лютого (п. 5 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою КМУ від 28.02.2000 № 419).
  • Подання до ДПС:Платники єдиного податку подають річну фінансову звітність до податкових органів (зазвичай в електронному вигляді через систему «єдиного вікна» одночасно зі звітуванням до статистики).

Інша звітність (за наявності окремих об'єктів)

Форма № 20-ОПП — подається протягом 10 робочих днів після створення, відкриття або зміни даних про об'єкти оподаткування/об'єкти, пов'язані з оподаткуванням.
Плата за землю / Податок на нерухомість / Екологічний податок — подаються лише у випадках виникнення обов'язку їх сплати (зокрема, якщо земельні ділянки чи нерухомість не використовуються безпосередньо у господарській діяльності підприємства, п. 297.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!