Помилка у звітності ФОП: як виправити ситуацію з ЄСВ

Потрібно виправляти через Податковий розрахунок, а не через «анулювання» Нової звітної: сформуйте коригуючий Розрахунок (залежно від строків це буде «Звітний новий» або «Уточнюючий») і в Додатку 1 вилучіть «зайві» рядки, через які потроїлись суми доходу.

Обґрунтування

1. Дані ОК-5 йдуть з Реєстру застрахованих осіб. Реєстр формують на підставі об’єднаної звітності роботодавців, зокрема персоніфікованих даних щодо трудових відносин, стажу, днів роботи, відпусток тощо, які подаються страхувальниками у складі звітності до ПФУ і далі зберігаються в облікових картках застрахованих осіб, включно з кількістю календарних днів перебування у трудових/цивільно‑правових відносинах та сумами доходу, на які нараховано ЄСВ (Постанова № z0476-18). Тому помилка в заповненні Додатку 1 автоматично відобразилась у формі ОК‑5.

2. Зміни у Реєстрі робляться тільки через виправлену звітність або рішення ПФУ/суду. ПФУ вносить зміни до відомостей Реєстру в автоматичному режимі на підставі звітності страхувальників; у разі недостовірних відомостей, якщо страхувальник їх не виправив, територіальні органи ПФУ самі вносять зміни за наказом керівника, але знову ж таки на підставі звітних даних (Постанова № z0476-18). Тому податкова й ПФУ і відмовляють в «анулюванні»; потрібно подати новий розрахунок із правильними рядками, який замінить помилкову інформацію.

3. Помилку потрібно закрити коригуючим Податковим розрахунком з правильним використанням графи 25. За Порядком заповнення податкового розрахунку, виправлення несумових помилок у Додатку 1 (зайві/помилкові рядки, у тому числі через неправильне застосування ознак 1/0) роблять так: у коригуючому Д1 спочатку повністю дублюють помилковий рядок і в графі 25 ставлять «1» (рядок на виключення), а другим рядком вносять правильні дані з ознакою «0» (рядок на додавання) Порядок № 4. У вашій ситуації суми ЄСВ у кабінеті не збільшились, а «роздулися» лише дані в Реєстрі, тому головне завдання — вилучити зайві дублюючі рядки:

   • якщо граничний строк для подання квартального Розрахунку ще не минув — формуйте Розрахунок за квартал з типом «Звітний новий» і Додаток 1 тільки з виправленнями (по кожному працівнику, де дані потроїлись, продублюйте «зайві» рядки і позначте їх у графі 25 «1» на виключення; правильні рядки залишаться з ознакою «0»);
   • якщо строк вже минув — формуйте Розрахунок з типом «Уточнюючий» за цей самий квартал і в Додатку 1 так само вилучайте помилкові рядки через ознаку «1» у графі 25, не змінюючи правильні записи.

4. Сумові показники ЄСВ змінювати не потрібно, якщо в інтегрованій картці все правильно. Оскільки ЄСВ у кабінеті не збільшився, виправлення має стосуватися тільки персоніфікованих рядків у Реєстрі, тобто несумових помилок; для таких випадків Порядок № 4 якраз і передбачає механізм виключення/додавання рядків через ознаки 1/0 у графі 25, без зміни сум ЄСВ у табличній частині Розрахунку. Після обробки коригуючого Д1 ПФУ оновить облікові картки, а форма ОК‑5 відобразить вже «не потроєні» суми доходу.

Реально усунути помилку можна тільки через коригуючий Податковий розрахунок із правильним застосуванням графи 25 у Додатку 1, доки ПФУ не внесе оновлені дані до Реєстру.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?