Безпроцентна фінансова допомога: оподаткування та облік доходів підприємства

Якщо Ваше підприємство перебуває на загальній системі оподаткування, то заборгованість перед фізособою по цьому договору у Вас весь час була поточною кредиторською заборгованістю, та обліковувалась на Кт 685, тобто, протягом періоду з моменту отримання такої фінансової допомого до моменту її повернення фізособі у вас в бухобілку не виникали доходи (Кт 71 чи кт 74), відповідно, ця сума не впливала на фінрезультат (рах. 79).

Ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624) визначає наступне:

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."

Отже, оскільки ця заборгованість не була включена в бухобілку в доходи, то відповідно, і під податок на прибуток вона не потрапить.

при поверненні цієї заборгованості фізособі:

Дт 685 Кт 311

Тут також не зачіпається фінрезульта (рах. 79), відповідно, не буде впливу на податко на прибуток

З позиції фізособи - це також не буде виплатою оподаткованого доходу за визанченням ст. 165 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699):

"165.1.31. основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку;"

При поверненні коштів фізособі в зарплатній звітності в додатку 4ДФ маєте вказати цю суму з кодом 153 (тільки гр. 3 та 3а)

Раді допомогти, звертайтесь ще!