Проблеми з нарахуванням податків на зарплату та відпускні

У такій ситуації податок (ЄСВ) не перераховують окремо по кожному рядку, а коригують копійку вручну при розподілі сум між рядками Д1, орієнтуючись на загальну суму внеску за місяць; змінювати слід саме дані в обліковій програмі (або в Е-кабінеті) так, щоб сума ЄСВ по всіх рядках дорівнювала сумі ЄСВ, нарахованій із загальної бази за місяць.

Обґрунтування

1. ЄСВ визначають із загальної суми доходу за місяць. Для найманих працівників ЄСВ нараховується на суму всієї заробітної плати працівника за місяць, яка включає як основну і додаткову зарплату, так і інші виплати (відпускні, лікарняні тощо) згідно з ч. 1 п. 7 Закону №2464. Тобто правильною є одна «загальна» сума ЄСВ за місяць по працівнику.

2. В Д1 виплати показують окремими рядками, що створює розбіжність у 0,01 грн. Відпускні і зарплату слід відображати окремими рядками (зарплата – один рядок, відпускні – окремий рядок з КТН «10»), але тоді ЄСВ технічно рахується на кожний рядок окремо, що через округлення може дати +/– 0,01 грн від суми, обчисленої з загальної бази. Це типова ситуація при розбивці виплат.

3. Допустиму копійчану різницю коригують вручну, щоб зійшлася загальна сума. Оскільки закон вимагає лише правильного визначення загальної бази і загальної суми ЄСВ за місяць, а автоматичні контролі Д1 перевіряють арифметику по рядках, коригують саме рядкові суми ЄСВ. З практичної точки зору можна:

   • відключити авто-розрахунок в Е-кабінеті або програмі;
   • розподілити суму ЄСВ між рядками так, щоб у підсумку по працівнику вийшла «правильна» загальна сума (на 0,01 грн додати або забрати в одному з рядків);
   • зберегти і відразу підписати/відправити звіт, не відкриваючи форму повторно, щоб система не перерахувала суми знову.

4. Де саме виправити: у програмі обліку або безпосередньо в Е-кабінеті. Виправлення роблять:

   • або на етапі формування звіту в 1С (ручна зміна суми ЄСВ у одному з рядків по працівнику, щоб загальна сума збіглася з розрахунком за місяць);
   • або, якщо програма не дає змінити, – уже в електронній формі Д1 в Е-кабінеті: вимикають авторозрахунок, вручну правлять копійку в одному рядку, зберігають, підписують та подають.

За наявності загальної правильної суми ЄСВ за місяць і відсутності недоплати внаслідок округлення зміна в межах 0,01 грн є технічним коригуванням для проходження контролів.