Уточнення ПДФО: як виправити помилки з мінімальними штрафами

В звітному розрахунку донарахування ПДФО показують тільки в тому випадку, якщо одночасно донараховується сума доходу. Це зумовлено пунктом1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21: якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування.

Отже, якщо недоплатили працівнику зарплату за травень, в бухобліку донарахування податків відображаєте бухгалтерською довідкою. В звітності донараховані суми відображаєте у складі заробітної плати за вересень.

Штрафних санкцій в цьому випадку не буде

Якщо помилково утримали меншу суму ПДФО і таке утримання було в поточному році, можна оформити як перерахунок ПДФО. Роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3914). В такому разі сума перерахунку додається до суми ПДФО за вересень.

Штрафів при перерахунку ПДФО в межах одного року не має бути. Водночас податківці можуть таку помилку розцінити як несвоєчасну сплату ПДФО.

Уточнюючий звіт подається у разі якщо в обліку була нарахована правильна сума, а в звітності відображено з помилками, якщо застосовані помилкові ставки або помилково застосована ПСП,

Раді допомогти, звертайтесь ще!