Уточнюючий розрахунок з ПДВ: порушення та способи виправлення

При поданні уточнюючого розрахунку до нього додаються додатки, які зачіпаються змінами в декларації.

При цьому при виправленні податкового кредиту (зменшенні) в додатку Д1 Ви мали б заповнити рядок по постачальнику, по якому зменшується сума податкового кредиту, а сумові пооказники вказати зі знаком "-". сума "разом" з таблиці 2.1 мала б відповідати даним колонки 6 по ряд. 10.1

Порядок заповнення податкової звітності з ПДВ № 21 в р. VI (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247) визначає нааступне:

"8. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники.

Уточнення показників у (Д3) (додаток 3), таблицях 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблицях 1, 3 (Д5) (додаток 5) здійснюється шляхом зазначення правильних показників."

Якщо ж Ви заповнили таблицю 2.1 повністю так як вона мала б виглядати вірно, то фактично "задвоїли" вірні ПН.

Як виправити

На нашу думку, якщо сам УР був заповнений вірно - сума податковогокредиту в колонці 6 зменшилася на правильну суму (ту, яку Ви ходіли зменшити), то можна зробити так:

1) скласти ще один УР, в якому:

колонка 4 = колонці 5 з попереоднього УР

колонка 5 = колонці 4,

корлонка 6 - пуста, тобто коригувань по декларації не буде.

2) в додатку Д1 в таблиці 2.1:

повторити всі рядки, які були вказані в додатку Д1 до деклараці зі знаком "мінус" - так Ви знімете "задвоєні" правильні ПН і також знімете неправильні ПН (які треба було зняти в попередньому УР).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!