Наслідки пропущеної реєстрації ПДВ для експорту та репутації

За несвоєчасну реєстрацію ПН з ПДВ за ставкою % передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання без ПДВ, але не більше ніж 1020 грн. ( п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

За відсутність реєстрації такої ПН – штраф в розмірі 5% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 3400 грн. ( п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Отже, з цих позицій краще самостійно зареєструвати пропущені ПН.

Та подати УР до відповідних декларацій з ПДВ, відобразивши операції і рядках 2.1 «Операції з вивезення товарів за межі митної території України операції, що оподатковуються за нульовою ставкою операції, що звільнені від оподаткування».

Таке виправлення ніяк не вплине на зміну суми бюджетного відшкодування та/або на сплату ПДВ.

Та ніяких питань у разі перевірки відшкодування не повинно бути, показники декларацій з ПДВ будуть перевірятися з урахуванням поданих УР.

Але у разі якщо перевірка відшкодування вже почалася – подавати будь який УР не можна:

«платник податків під час проведення документальних планових та позапланових перевірок (з урахуванням термінів продовження, зупинення або перенесення термінів її проведення) не має права подавати уточнюючі податкові декларації (розрахунки) до поданих ним раніше податкових декларацій з відповідного податку і збору за звітний (податковий) період, який перевіряється контролюючим органом» (п.50.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ).

Отже, ще раз підкреслюємо – краще, якщо є можливість ( тобто перевірки поки немає ), подати УР на виправлення ( попередньо зареєструвавши ПН ). Інакше будь яка невідповідність – а у Вашому випадку це невідповідність між даними ЄРПН на даними експортних МД, може бути формальним приводом для відмови в отримані відшкодування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!