Оренда нежитлового приміщення: податки, оформлення та звітність ТОВ

У такому випадку ТОВ повинно нараховувати ПДВ, якщо воно є платником ПДВ.

Пункт 187.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) говорить: податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою події, яка відбулася раніше:

• отримання оплати;
• оформлення документа, що підтверджує факт постачання послуг.

Саме це правило застосовується і до орендних послуг. Закон України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» вимагає відображати господарські операції саме в тому періоді, коли вони відбулися.

Орендна послуга фактично надається щомісяця.

Тому підприємство повинно оформлювати первинні документи (наприклад, акти наданих послуг, якщо це передбачено договором або обліковою політикою) за відповідні звітні періоди.

Саме на дату оформлення таких документів і виникатимуть податкові зобов'язання з ПДВ.

Фізична особа в цій ситуації лише користується приміщенням і сплачує орендну плату.

Вона не отримує жодного доходу.

Тому:

• ПДФО не виникає;
• військовий збір не сплачується;
• декларувати нічого не потрібно.

Тобто, для фізичної особи – орендаря жодних податкових наслідків така операція не створює (https://7eminar.ua/news/22286-tov-zdaje-neruxomist-v-orendu-pdv-podatok-na-pributok-i).

Також ТОВ повинно подати Заяву за ф.№ 20-ОПП щодо здачі в оренду нежитлового приміщення.

Форма №20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після реєстрації, створення або відкриття об'єкта оподаткування. Щодо оренди нерухомого майна є спеціальна норма, закріплена у ст. 795 Цивільного кодексу (далі – ЦК), яку слід урахувати при поданні форми №20-ОПП. Так, ця норма передбачає, що передача будівлі чи іншої капітальної споруди в оренду має оформлятися актом, підписаним сторонами договору, і з цього моменту починається обчислення строку договору оренди, якщо інше не встановлено договором. Отже, 10-денний строк слід відраховувати не від дати укладення договору оренди, а від дати складання акту приймання-передачі приміщення, переданого в оренду (звісно, якщо договором не передбачений інший порядок обчислення строку оренди) (https://7eminar.ua/news/3033-top-7-situacii-po-zapovnennyu-formi-20-opp).

Раді допомогти, звертайтесь ще!