☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Чи виникає ПДВ при безоплатній передачі продукції між компаніями
Якщо Ви (платник ПнВК) передаєте власно створену продукція іншому ТОВ, то врахуйте наступне:
ПнВК
На нашу думку, такі безоплатні передачі товарів потрапляють під оподаткування ПнВК згідно наступних норм
п. 141.9-1.2.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):
"141.9-1.2.5. передачі майна (надання робіт, послуг) (передачі ризиків, пов’язаних з правом власності, або передачі результатів робіт, послуг) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості, у тому числі з безоплатної передачі майна (робіт, послуг) у сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.6 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;"
п. 135.2.1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640):
"135.2.1.6. вартості майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг),..."
Тобто, надання безоплатн отоварів іншій особі (неплатнику ПнВК) є об`єктом і базою оподаткування ПнВК.
ПДВ
При безоплатній передачі товарів власного виробництва база оподаткування має визанчатися на рівні не нижче звичайної ціни на такі товари за правилами п. 188.1. ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):
"188.1.1 ...При цьому... база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін,..."
В цій ситуації Ви маєте скласти 2 ПН:
1 - звичайну за ціною 0 грн в день передачі товарів
2 - зведену типу 3, причина невидачі - 15, не пізніше останнього дня місяця передасі.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
