☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Виписані накладні та знищення складу: що робити далі
Вам потрібно виписати РК до ПН на дату повідомлення перевізника про знищення товару.
Відповідно до ст. 664 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3271 обов’язок передати товар вважається виконаним у момент вручення товару покупцеві (якщо договором не встановлено інше).
Оскільки товар знищено на терміналі, у покупця відсутній обов'язок з оплати, а оформлена видаткова накладна не відображає реальної господарської операції.
Підтвердними документами є повідомлення (акт) перевізника про знищення товару.
ДЛя анулювання операції складається РК із кодом причини коригування 103.
За загальним правилом товари, знищені або списані без використання в оподатковуваних операціях, вважаються використаними у негосподарській діяльності (пп. «г» п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931), що вимагає нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ виходячи з ціни придбання товару.
Проте є виключення. Відповідно до п. 32-1 підрозділу 2 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n8035 не призводить до нарахування ПДВ за п. 198.5 ПКУ знищення (втрата) товарів унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажору) під час воєнного стану (зокрема внаслідок збройної агресії РФ).
Але якщо підприємство отримує повне відшкодування вартості товару від перевізника, податкові органи на практиці стверджують, що збитки компенсовані, а тому пільга п. 32-1 не працює, вимагаючи нарахувати компенсуючий ПДВ за п. 198.5 ПКУ. Для безпечної позиції рекомендується отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
