☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Повернення основного засобу: питання ПДВ при частковій оплаті
При належному оформленні повернення неоплаченого основного засобу у зв'язку з розірванням договору ПДВ-наслідків не виникає в жодної зі сторін: підприємство Б не нараховує ПДВ, а підприємство А не має підстав для складання податкової накладної чи розрахунку коригування.
Відносини сторін регулюються Цивільним кодексом України (зокрема, ст. 651, ст. 653, ст. 692 та ст. 697 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3217). Якщо покупець не оплатив товар, продавець має право вимагати повернення товару або сторони за взаємною згодою можуть розірвати договір купівлі-продажу.
Повернення раніше придбаного майна законному власнику (продавцю) у зв'язку з розірванням договору або невиконанням умов щодо оплати не вважається самостійною операцією з постачання товарів. Відповідно, податкові зобов'язання з ПДВ у підприємства Б не виникають і податкова накладна на постачальника не складається.
Щоб податкові органи не кваліфікували повернення як «зворотний продаж» (новe постачання від підприємства Б до підприємства А з вимогою нарахування 20% ПДВ за п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483), необхідно правильно оформити документи:
Додаткова угода про розірвання договору (або письмова вимога продавця про повернення майна через несплату з посиланням на договір і норми ЦКУ), де чітко зафіксовано повернення основного засобу саме продавцю та порядок повернення раніше внесеної часткової оплати.
Акт повернення майна (накладна на повернення), де в призначенні зазначено: «Повернення неоплаченого основного засобу згідно з договором/угодою №... від... без ПДВ».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
