☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Коригування податкової накладної при поверненні товару покупцем-фізособою
Вам потрібно датою повернення товару (02.09) скласти розрахунок коригування до підсумкової ПН від 01.09. ПРи оформленні підсумкової ПН за 02.09 таке повернення враховувати не потрібно.
Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4621 у разі після постачання товарів/послуг здійснюється повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
ПРи цьому відповідно до п. 192.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4621 зменшення суми податкових зобов’язань постачальника у разі зміни суми компенсації вартості товарів, наданих неплатникам ПДВ, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням покупцю повної грошової компенсації їх вартості.
Тобто, якщо покупець – неплатник ПДВ повертає товар, придбаний у попередні дні, постачальник здійснює коригування податкових зобов'язань шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної за щоденними підсумками операцій того дня, коли такий товар був реалізований (тобто до ПН від 01.09.2026).
РК складається датою фактичного повернення коштів/товару — тобто 02.09.2026. При цьому в полі «До податкової накладної» зазначаються дата і номер щоденної підсумкової ПН від 01.09.2026.
Що стосується підсумкової ПН за 02.09, то у Z-звіті за 02.09.2026 операція повернення зазвичай зменшує загальну суму виручки за день (проводиться видатковий чек). Проте оскільки на повернення товару від 01.09.2026 оформлюється окремий РК до ПН від 01.09.2026, не можна допустити повторного зменшення податкових зобов'язань у ПН за 02.09.2026. У такому разі підсумкова ПН за 02.09.2026 формується виключно на обсяг реалізованих 02.09.2026 товарів (без врахування суми повернення за 01.09.2026).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
