Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Виправлення помилок в АВР: повернення коштів та коригування документів
15.12.25 підписаний АВР та оплачені послуги.
Знайдена помилка в АВР, дві зайві позиції по матеріалам, замовник вимагає повернути кошти. Як вірно оформити цю операцію? Робити дод. угоду до договору на зменшення, коригувати АВР, ПН? Чи є більш простий варіант?
Дякую!
Ви в принципі вірно вказали хід дій
Якщо акт відповідає даним договору, то значить в ньому все вказано вірно.
Якщо дійсно використані зайві матеріали (яких не було в договорі - специфікації, кошторисі), то це означає, що є помилка тільки в акті.
І якщо сторони спочатку підписати цей акт, а потім вирішили скоригувати його суму (викинути зайві матерілаи), то маєте скласти коригувальний акт.
В Листі ДПСУ від 09.12.2025 № 1355/2/99-00-24-01-03-02 (https://storage.7eminar.ua/files/09122025%E2%84%96%E2%84%961355299-00-24-01-03-02.pdf) вказно наступне:
"Ситуація: 11 вересня 2025 року сторони підписали акт наданих послуг на суму 15 000
грн, на підставі якого виконавець склав податкову накладну (відбулася перша подія).
15 вересня 2025 року замовник здійснив оплату у повному обсязі.
Згодом було встановлено, що послуги фактично не були надані в повному обсязі, і 01
жовтня 2025 року сторони анулювали акт наданих послуг.
Повернення коштів здійснювалося частинами: 17 жовтня 2025 року та 27
жовтня 2025 року.
Питання 1: Чи має право виконавець зменшити податкові зобов’язання, і на яку дату
таке зменшення може бути відображене?
Питання 2: Яку причину коригування слід зазначити у розрахунку коригування до
податкової накладної в цій ситуації?
Відповідь на питання 1 і 2: в описаній ситуації виконавець матиме право на зменшення
попередньо нарахованих податкових зобов’язань з ПДВ за вказаною операцією з постачання
послуг, шляхом складання розрахунків коригування до податкової накладної на кожну із
вказаних дат повернення (надходження) коштів. У таких розрахунках коригування необхідно
вказувати код причини «103» (повернення товару або авансових платежів)."
Отже, при зменшенні обсягу постачання робіт РК на "-" Ви будете складати на дату повернення оплати (якщо оплата була проведена в повному обсязі).
Аналогічну позицію ДПСУ вказує і ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29007):
"Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
Відповідь:
У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування складається на дату доплати/повернення коштів."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Є відповідь АІ
Правильне обліковування ПДВ на холодильник і смартфони підприємства
Є відповідь АІ
Прийом іноземного співробітника: розрахунок середньої кількості кадрів
Виплата відпускних: чи є порушення при затримці на день
Зміна підписанта у касових документах: бухгалтер vs головний бухгалтер
Є відповідь АІ
Чи має право ФОП наймати директора для магазину
Як заповнити ТТН для перевезення без власного автомобіля
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити авансовий звіт по відрядженню
Контроль та зберігання звітів РРО: рекомендації та рішення
Оформлення відрядження співробітника: оренда житла та витрати на пальне
ТОВ зареєстровано та має офіс і медичний центр у м.Київ, також є медичний центр в м.Одеса, є співробітники, які постійно працюють в Київі та такі, що працюють в Одеса.
У зв’язку з нестачею людей та на період відпустки касира у м.Одеса, співробітник з…
