Виправлення помилок в АВР: повернення коштів та коригування документів

Ви в принципі вірно вказали хід дій

Якщо акт відповідає даним договору, то значить в ньому все вказано вірно.

Якщо дійсно використані зайві матеріали (яких не було в договорі - специфікації, кошторисі), то це означає, що є помилка тільки в акті.

І якщо сторони спочатку підписати цей акт, а потім вирішили скоригувати його суму (викинути зайві матерілаи), то маєте скласти коригувальний акт.

В Листі ДПСУ від 09.12.2025 № 1355/2/99-00-24-01-03-02 (https://storage.7eminar.ua/files/09122025%E2%84%96%E2%84%961355299-00-24-01-03-02.pdf) вказно наступне:

"Ситуація: 11 вересня 2025 року сторони підписали акт наданих послуг на суму 15 000
грн, на підставі якого виконавець склав податкову накладну (відбулася перша подія).
15 вересня 2025 року замовник здійснив оплату у повному обсязі.
Згодом було встановлено, що послуги фактично не були надані в повному обсязі, і 01
жовтня 2025 року сторони анулювали акт наданих послуг.
Повернення коштів здійснювалося частинами: 17 жовтня 2025 року та 27
жовтня 2025 року.
Питання 1: Чи має право виконавець зменшити податкові зобов’язання, і на яку дату
таке зменшення може бути відображене?
Питання 2: Яку причину коригування слід зазначити у розрахунку коригування до
податкової накладної в цій ситуації?
Відповідь на питання 1 і 2: в описаній ситуації виконавець матиме право на зменшення
попередньо нарахованих податкових зобов’язань з ПДВ за вказаною операцією з постачання
послуг, шляхом складання розрахунків коригування до податкової накладної на кожну із
вказаних дат повернення (надходження) коштів. У таких розрахунках коригування необхідно
вказувати код причини «103» (повернення товару або авансових платежів)."

Отже, при зменшенні обсягу постачання робіт РК на "-" Ви будете складати на дату повернення оплати (якщо оплата була проведена в повному обсязі).

Аналогічну позицію ДПСУ вказує і ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29007):
"Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної у випадку, коли відбувається наступний за постачанням перегляд цін: на дату здійснення перерахунку ціни чи на дату доплати/повернення коштів?
Відповідь:
У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг розрахунок коригування складається на дату доплати/повернення коштів."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!