Загроза для ФОП через довірену особу без офіційного оформлення

Для ФОП це не є автоматичним порушенням, якщо банк надав цій особі повноваження як представнику за довіреністю, але ризики є: банк і контролюючі органи можуть придивлятися до операцій, а ДПС/Держпраці – ставити питання, якщо фактично людина виконує роботу працівника без оформлення трудового договору.

Обґрунтування

1. Представництво за довіреністю – це не трудові відносини. За частиною 1 статті 237 Цивільного кодексу України представництвом є правовідношення, у якому одна сторона (представник) вчиняє правочини від імені іншої. За частиною 1 статті 244 ЦКУ такі повноваження можуть оформлюватися довіреністю, що не перетворює відносини на трудові.

2. Договір доручення як правова база. За статтею 1000 ЦКУ представник (повірений) вчиняє юридичні дії від імені довірителя, а права й обов’язки виникають у довірителя, тобто у ФОП. Це означає, що оформлена довіреність або договір доручення є достатньою правовою підставою для підпису платіжних доручень від імені ФОП.

3. Ризик перекваліфікації у неоформлені трудові відносини. Якщо «довірена особа» фактично щоденно виконує функції бухгалтера/фінансиста ФОП, постійно працює за графіком і підпорядковується його вказівкам, Держпраці при перевірці може розцінити це як фактичний допуск до роботи без трудового договору. За кожного неоформленого працівника стаття 265 Кодексу законів про працю передбачає штраф у розмірі 10 мінімальних заробітних плат.

4. Контроль банку і фінмоніторинг. Банк може ставити додаткові запитання, якщо одна фізична особа має доступ до рахунків кількох ФОП або здійснює великі чи нетипові транзакції. Це пов’язано з обов’язком банку проводити фінмоніторинг клієнтів і їхніх представників за Законом № 361-IX, який регулює запобігання відмиванню доходів.

5. Електронний підпис представника. Якщо електронний підпис належить самій довіреній особі, а не ФОП, і вона діє в межах наданих повноважень, порушення правил щодо конфіденційності особистого ключа власника (ФОП) немає. Закон № 2155 про електронні довірчі послуги забороняє саме передачу особистого ключа іншій особі, а не використання власного ключа представником.

Рекомендовано мати письмову довіреність/договір доручення з чіткими повноваженнями та стежити, щоб за фактом відносини не набували ознак незадекларованого працевлаштування.