Чи потрібно коригувати нарахування після подання уточнюючої декларації

Оскільки у запитанні не зазначено, про яку саме декларацію йдеться, відповідь надано виходячи з припущення, що мова йде про декларацію з податку на додану вартість (ПДВ). Помісячно коригувати нарахування за наступні звітні періоди, як правило, не потрібно. Уточнюючий розрахунок виправляє показники лише того звітного періоду, за який його подано. Подавати уточнюючі розрахунки за наступні місяці потрібно лише тоді, коли виправлення від'ємного значення вплинуло на розрахунки з бюджетом у цих періодах.

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та п. 1 розд. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21, у разі самостійного виявлення помилки платник подає уточнюючий розрахунок за формою, чинною на дату його подання.

Уточнюючий розрахунок складається лише за один конкретний звітний період, у якому була допущена помилка. Якщо за результатами його подання змінюється сума податкового зобов'язання до сплати (рядок 18) або сума бюджетного відшкодування (рядок 20.2), такі зміни відображаються в інтегрованій картці платника за датою прийняття уточнюючого розрахунку. Коригувати нарахування помісячно за інші звітні періоди в такому випадку не потрібно, оскільки показники наступних декларацій не змінюються.

Якщо виправлення стосується від'ємного значення (рядок 21 уточнюючого розрахунку), застосовуються правила п. 5 розд. VI Порядку № 21.

Якщо зміна від'ємного значення не призвела до зміни суми податку до сплати (рядок 18) або суми бюджетного відшкодування (рядок 20.2) у наступних звітних періодах, уточнюючі розрахунки за кожний наступний місяць подавати не потрібно. Сума збільшення або зменшення від'ємного значення переноситься до рядка 16.2 декларації з ПДВ за той звітний період, у якому фактично подано уточнюючий розрахунок.

Якщо ж унаслідок виправлення рядка 21 змінилися розрахунки з бюджетом у наступних звітних періодах, тобто виникла зміна суми податку до сплати або бюджетного відшкодування, необхідно подати окремі уточнюючі розрахунки послідовно за кожний такий звітний період, у якому змінилися відповідні показники.

Раді допомогти, звертайтесь ще!