Повернення обладнання: бухгалтерські проводки та юридичні нюанси процесу

Для Вас, як для продавця, в цій ситуації відюуваєтся повернення раніше поставленого товару.

Тому в обліку може бути так:

1) коли продали обладнання (товар):

Дт 361 Кт 702 - відвантажили по ціні з ПДВ

Дт 311 Кт 361 - отримали оплату

Дт 702 Кт 643/6412 - сума ПДВ, склали ПН

Дт 902 Кт 281 - списали собівартітсь товару

2) коли обладнання (товар) повертається:

Дт 704 Кт 361 - по ціні реалізації повернувся товар

Дт 704 Кт 643 - сторно -сума ПДВ з видаткової накладної покупця

Дт 902 Кт 281 - сторно - оприбуткували товар на склад

Дт 361 Кт 311 - Ви повернули кошти покупцю

Дт 643 Кт 6412 - сторно - РК на "-" зареєстрвоаний покупцем, Ви зменшуєте податкові зобов`язання в ряд. 7.1 декларації з ПДВ

Рк на "-" складаєте на дату повернення товару.

На сьогодні позиція ДПСУ наступна

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079):

Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховується в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Отже, на дату повернення товару складаєте РК на "-",який має зареєструвати покупець-платник ПДВ, і додатково:

1) складаєте нову ПН, якщо під вивільнений аванс буде нова поставка

2) не складаєте нову ПН, якщо після повернення обладнання Ви маєте повернути кошти покупцю

Раді допомогти, звертайтесь ще!