Оподаткування продажу нерухомості: ПДВ, ПДФО та військовий збори

Так, якщо нерухоме майно продає юридична особа, то робити експертну оцінку майна не обов’язково.

1. Виписувати на себе накладну не потрібно. Продаж офісу є оподатковуваною ПДВ операцією. При продажу основного засобу з нарахуванням ПДВ за договірною вартістю додаткові зобов'язання за п. 198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 не нараховуються.

Продаж нерухомості підприємством — платником ПДВ є операцією з постачання, тому вона оподатковується ПДВ за ставкою 20%.

За п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування при постачанні необоротних активів визначається за договірною вартістю, але не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухобліку, яка склалася на початок звітного (податкового) періоду, у якому здійснюється продаж.

2. ПДФО і ВЗ не виникає. ПДФО і військовий збір при цій операції підприємство як податковий агент не утримує.

Згідно п. 172.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4160, юридична особа є податковим агентом, коли фізособа продає нерухомість юридичній особі, а не навпаки. А так як доходу і фізичної особи не буде, то і ПДФО і ВЗ не утримується.

Однак одне виключення є. У випадку, коли юридична особа здійснює продаж нерухомого майна нижче звичайної ціни, то дохід у вигляді суми знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку – фізичної особи, як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах (https://7eminar.ua/news/1850-osoblivosti-pridbannya-neruxomogo-maina-fizicnoyu-osoboyu-u-pidprijemstva).

Раді допомогти, звертайтесь ще!