Алгоритм обліку втрати товару та повторної відправки посилки

Якщо за умовами договору поставка вважається такою, що відбулася, коли товар вручений покупцю, то у Вас в обліку може бути так:

1) анулюєте поставку товару на покупця, яка фактично не відбулася

Факт пошкодження товару з вини перевізника має бути підтверджений перевізником комерційним актом, або має бути оформлена Вами заява-претензія на відшкодування збитків по товару, що загинув. Нова пошта має підтвердити цю претензію

На підставі комерційного акту (іншого документу від НП) Ви анулюєте поставку у себе в обліку:

Дт 361 Кт 702 - сторно

Дт 702 Кт 643 - сторно

Дт 702 Кт 791 - сторно

Дт 902 Кт 281 - сторно.

Якщо є підтвердження пошкодження або загибелі товару, то Ви зможете зменшити ПЗ після реєстрації РК на "-".

Якщо покупець - платник ПДВ, він має зареєструвати такий РК

Якщо покупець - не платник ПДВ, такий РК на "-" реєструєте Ви (продавець).

Коли зареєструється РК на "-", проведете:

Дт 643 Кт 6412 - сторно

2) щодо списання знищеного товару

Якщо товар не підлягає відновленню, він має бути списаний, як використаний в негосподарській діяльності, відповідно маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

Дт 947 Кт 281 - списали товар, акт списання

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4931), склали та зареєструвати зведену ПН типу 1, причина невидачі 13

3) щодо відшкодування товару (як відшкодування шкоди) яке отримаєте від перевізника

Таке відшкодування не є базою оподаткування ПДВ - за ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди,..."

ЗІР (101.07, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43739):

"Чи включаються до бази оподаткування ПДВ кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно?
Відповідь:
Ні, не включаються.
При цьому якщо під час придбання або виготовлення майна платник податку сформував податковий кредит, а в подальшому воно було знищене, втрачене або якщо внаслідок пошкодження майна його якість змінилася настільки, що воно не може бути використане за прямим призначенням, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну.
Водночас, з метою уникнення неоднозначного трактування норм чинного законодавства щодо питань нарахування ПДВ при отриманні платником податків коштів як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, у кожній конкретній ситуації необхідне детальне вивчення – документів (матеріалів).
Отже, для надання відповіді з порушеного питання платникам податків необхідно звернутися до контролюючих органів з детальним описом конкретної ситуації та наданням копій документів для отримання індивідуальної податкової консультації в письмовій формі відповідно до ст. 52 ПКУ....."

В обліку:

Дт 375 Кт 715 - перевізник (НП) визнав претензію по пошкодженому товару
Дт 311 Кт 375 - отримані кошти від НП

По податку на прибуток - все враховується за правилами бухобліку, коригування фінрезультату в ПКУ для таких ситуацій не передбачені.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!