Як отримати ПН для ПДВ при купівлі клавіатури

ПДВ із такої покупки за корпоративною карткою до податкового кредиту віднести не можна без податкової накладної, тому суму ПДВ потрібно включити до первісної вартості клавіатури як частину її ціни; щоб мати право на податковий кредит, при покупці в магазині слід вимагати оформлення та реєстрації ПН на підприємство.

Обґрунтування

1. Чек на 600 грн не дає права на податковий кредит. За пп. «б» п. 201.11 ПКУ касовий чек може заміняти ПН лише якщо загальна сума товарів за день у такого постачальника не перевищує 200 грн без ПДВ (тобто 240 грн з ПДВ) і чек містить обов’язкові реквізити. За вашою операцією сума 600 грн з ПДВ перевищує цей ліміт, тож на підставі тільки чека податковий кредит не формується.

2. Як отримувати ПН при оплаті корпоративною карткою. Постачальник зобов’язаний скласти ПН та зареєструвати її в ЄРПН на дату виникнення податкових зобов’язань і за фактом постачання товарів, якщо покупець є платником ПДВ і надав свої реквізити (найменування, ІПН) до моменту розрахунку або одразу після нього відповідно до вимог п. 201.10 ПКУ. Тому при покупці в магазині працівник, який розраховується корпоративною карткою, повинен повідомити реквізити підприємства та вимагати оформлення ПН на ваше підприємство.

3. Куди відносити ПДВ, якщо ПН немає і не буде. Оскільки без ПН або документа із переліку п. 201.11 ПКУ сума ПДВ не може бути включена до податкового кредиту, вона стає частиною собівартості придбаного активу. У бухобліку 600 грн відносите на рахунок обліку клавіатури (як МНМА чи запас, залежно від вашої облікової політики), тобто ПДВ 100 грн включається у первісну вартість клавіатури як складова ціни придбання.

Для можливості формувати податковий кредит за такими покупками організуйте порядок, за яким працівники на касі обов’язково надають податкові реквізити підприємства і вимагають реєстрації ПН в ЄРПН.