Виправлення помилки у декларації ФОП: алгоритм і штрафи

Потрібно спочатку подати Уточнюючу декларацію за "9 місяців 2025", а потім на її основі зробити уточнюючу декларацію за "Рік 2025".

Правила подання Уточнюючої декларації для ФОП 3 групи 5%:

1. Якщо в уточнюючій декларації буде донараховано податкове зобов’язання з єдиного податку та ВЗ, то перед поданням уточнюючої декларації потрібно сплатити в бюджет єдиний податок та ВЗ в сумі, яка буде донарахована.

Увага! Це завжди потрібно робити перед поданням уточнюючої декларації, щоб в інтегрованій картці з єдиного податку утворити переплату, яка потім закриється нарахуванням за уточнюючою декларацією. Якщо так зробити, то штрафів за несвоєчасну сплату не повинно бути. Тобто сьогодні сплатили - завтра перевірили оплату в ЕК, в Стані розрахунків з бюджетом, переконались що оплата пройшла, і тільки тоді подаємо Уточнюючу декларацію.

2. Подається Уточнююча декларація за "9 місяців 2025", в рядках 06 та 08 показується правильна сума доходів, з якої розраховуються суми ЄП та ВЗ. В розділі VI заповнюються рядки 15, 16, 17, в рядку 18-0,00. В розділі по військовому збору заповнюються рядки 23, 25, 26, 27, 28, в рядку 29- 0,00.

3. При заповненні декларації система може показувати попередження через відсутність даних по самоштрафу. Проте, самоштраф 3% не нараховується, це пряма норма п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

В п.69.38 зазначено: Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

4. Щоб автоматично не нараховувався штраф та військовий збір, спробуйте відключити функцію автозаповнення документа, для цього потрібно зняти позначку "V" в полі Авто розрахунок, яке в ЕК знаходиться в кінці панельного ряду з символами "Перевірити", "Скачати", "Вилучити", тощо. В Медку відключається Автоперерахунок, якщо зняти прапорець у полі Автоматичний розрахунок, меню Правка.

При перевірці документу буде видавати попередження, декларація буде з помаранчевою галочкою, але це не помилка, відправляйте, квитанція 2 прийде зелена.

Покрокове заповнення та зразки уточнюючих декларацій ми розглядали у статті - там можна побачити як ланцюжком виправляється помилка у наступних періодах https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!