Замовити рекламу
Професії від 7eminar.academy!🎓
☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.

Увійти або зареєструватися
ТЕ
Тетяна Штомпіль
03.09.2026 | 17:02
Спрощена система
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Взаємозалік заборгованостей між ФОП і ТОВ на єдиному податку

ФОП на єдиному податку має заборгованість по оренді перед ТОВ на єдиному податку,а ТОВ має заборгованість перед ФОП за товар. Як можна провести взаємозалік заборгованостей якщо ФОП та ТОВ на єдиному податку?
АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Проводити взаємозалік між ФОП-єдинником і ТОВ-єдинником за такими боргами не можна, обом сторонам потрібно розрахуватися виключно грошима через рахунки (або готівкою з дотриманням касових правил).

Обґрунтування

  1. Для платників єдиного податку зарахування зустрічних грошових вимог за товари/послуги заборонене. Для ФОП та юросіб 1–3 групи єдиного податку встановлено, що розрахунки за відвантажені товари, виконані роботи чи надані послуги мають здійснюватися тільки у грошовій формі (готівковій або безготівковій), а зарахування зустрічних вимог не є грошовим розрахунком і суперечить цій нормі, що прямо випливає з п. 291.6 Податкового кодексу України.

  2. Негрошовий розрахунок загрожує втратою спрощеної системи і підвищеною ставкою. Проведення взаємозаліку за орендою та поставкою товару для платників єдиного податку розцінюють як порушення умов перебування на спрощеній системі, що тягне обов’язковий перехід на загальну систему згідно з пп. 4 п. 298.2.3 ПКУ і оподаткування відповідної суми доходу за ставкою 15% за пп. 3 п. 293.4 ПКУ.

  3. Єдиний безпечний варіант — окремі грошові платежі. Щоб не порушувати вимоги спрощеної системи, ТОВ має перерахувати ФОП оплату за товар (або провести готівковий розрахунок за правилами), а ФОП окремо сплатити ТОВ орендну плату грошима. У банківських виписках та первинних документах має бути очевидний рух коштів за кожним договором, а не «обнулення» боргів без платежу.

У цій ситуації юридично коректним і безпечним для обох платників єдиного податку є лише взаєморозрахунок у грошовій формі без оформлення взаємозаліку.

МК
Марина, консультант
експерт
04.09.2026 | 08:28
Очікує відповідь

Всі заборгованості потрібно "прогнати" через розрахунковий рахунок.

Так як ТОВ та ФОП є платниками єдиного податку, то взаємозалік заборгованостей для них заборонений.

Відповідно до п. 291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).

Взаємозалік зустрічних вимог фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку першої – третьої груп є механізмом розрахунку по правочину купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) не у грошовій формі, а отже не дає права фізичній особі – підприємцю застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку і звітності.

Тобто ФОП потрібно буде перейти на загальну систему систему оподаткування (пп.4 п.298.2.3 ПКУ) та сплатити з суми проведеного взаємозаліку єдиний податок за ставкою 15% (пп.3 п.293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 ).

Для ТОВ наслідки такі самі- перехід за ЗС та сплата з суми проведеного взаємозаліку єдиного податку у подвійному розмірі ставок (пп.2 п.293.5 ПКУ),

Тому діяти потрібно так: ФОП сплачує ТОВ за оренду, а ФОП ці кошти сплачує ФОП за товар. Такий підхід дозволить дотриматися вимог законодавства та уникнути податкових ризиків.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ЛЮ
Людмила
05.11.2026 | 10:16
РРО/ПРРО, каса
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи потрібно складати акт касира для повернення коштів

Добрий день, чи потрібно до заяви на повернення коштів (готівково чи безготівко) за оплату товару (послуги) складати акт від касира…
ОК
Олександра, консультант
експерт
05.11.2026 | 12:11

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Так, у разі поверннення коштів готівкою більше 100 грн…Ще

ГА
Галина
05.11.2026 | 09:37
Зарплата
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника

Доброго дня!
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.11.2026 | 11:57

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Роботодавець має виплачувати заробітну плату обраним…Ще

СВ
Світлана
05.11.2026 | 09:32
Зарплата
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження

Постановою № 1359 Скасовано обов'язкове направлення на оцінювання експертною командою для продовження лікарняного понад 120 днів — тепер це рішення лікар приймає самостійно. Як оплачувати подальший лікарняний…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.11.2026 | 11:36

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Після набуття чинності Постанови 1359, лікар самостійно…Ще

ІР
Ірина
05.11.2026 | 08:34
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Ознака доходу для орендної плати у 4ДФ для ЮО

ЮО ЄП 4 група+ПДВ. Орендує у фізичних осіб земельні ділянки. Виплатили за них орендну плату (за рік). З якою ознакою доходу показувати а 4ДФ…
ТК
Тамара, консультант
експерт
05.11.2026 | 12:13

Головна різниця між кодами 106 та 195 полягає в юридичному статусі та оформленні землі, яка передається в оренду.

Для коду 106 об'єктом оренди має бути…Ще

СВ
Светлана
04.11.2026 | 23:46
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок

Підприємство помилково сплатило зі спецрахунку для соцвиплат сумму ЕСВ 22% та на суму ЕСВ не доплатила допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами. Суму ЕСВ 22% на суму допомоги було додатково переховано з поточного рахунку. Який порядок дій? Як повернути помилково перераховані…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.11.2026 | 10:31

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати:

Зараховувати кошти на спецрахунок може тільки ПФУ. Як правило, банки не пропускають…Ще

СВ
Світлана
04.11.2026 | 23:20
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення

Чи вірно я зрозуміла норму ,якщо ФОП буде виплачувати в листопаді фізичній особі за оренду нежитлового приміщення ,то із суми 5000 грн він в листопаді при виплаті доходу буде утримувати 5% ПДФО ,замість 18% і відповідно без змін в.з.5%,так ? Дякую…
МК
Марина, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:35

Так, все вірно.

З 23.10.2026 Закон України від 15.10.2026 №5025-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування…Ще

ГЕ
Герасименко Лариса
04.11.2026 | 23:05
ФОП
Відповідь надано

ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення

ФОП орендує приміщення у фіз. Особи. В листопаді потрібно утримувати та сплачувати ( як податковий агент) при виплаті такій фіз. Особі - 5 %ПДФО та - 5% ВЗ…
МК
Марина, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:38

Так, все вірно.

З 23.10.2026 Закон України від 15.10.2026 №5025-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування…Ще

ОЛ
Олеся
04.11.2026 | 22:35
Відрядження
Відповідь надано

Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону

ТОВ міжнародні транспортні перевзення . Водії безперервно знаходяться в рейсі, тобто сьогодні розвантажився а завтра завантажився по новій заявці. В місто де знаходиться бухгалтерія, щоб подати авансовий звіт, приїзджають коли чекають чергу на перети кордону, в цей період…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.11.2026 | 01:21

Порушень нема, якщо дотримано граничні строки звітування.

Відповідно до пп. 170.9.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20261101#n3965…Ще

ЮЛ
Юліана
04.11.2026 | 22:11
Зарплата
Відповідь надано

Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси

Вітаю, чи включати до нарахованої зарплати особи з інвалідністю: 1) нараховані відпускні в поточному місяці за відпустку в наступному місяці чи вже в наступному місяці їх додати (чи не додати)? 2) нараховані лікарняні за рахунок підприємства і за рахунок пфу? 3) доплату за…
АК
Ангеліна, консультант
експерт
05.11.2026 | 08:35

Розглянемо Ваші питання:

1. На жаль офіційних роз’яснень від контролюючих органів щодо таких відпускних немає.

Відповідно до пп. 1.6.1 Інструкції№5…Ще

ВІ
Віта
04.11.2026 | 20:28
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси

Як вірно заповнити додаток 1, якщо працівник був у лікаряному з 30.08 по 17.09, кожен лікарянний тривав 9 днів і був виплачений 23.09, 01.10 і 13.10. Наприклад, у серпні нараховано з/п 8380.95, лікарняний з 30.08 по 07.09 - 1 250.64 , але він вже став доступним у вересні. У…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:54

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Виплата "вересневих" лікарняних у жовтні буде відображена…Ще

КА
Катерина
04.11.2026 | 20:27
Зарплата
Відповідь надано

Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості

Підкажіть, яким чином формувати відомість на виплату заробітної плати через касу, щоб дотримати законодавства щодо захисту персональних даних працівників? Чи буде порушено захист персональних даних, якщо виплата буде однією відомістю, а не окремими видатковими ордерами…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.11.2026 | 00:41

Відомість на виплату зарплати можна формувати одну на всіх працівників, це саме по собі не порушує захист персональних даних за умови обмеженого доступу до…Ще

ТР
Руденко Тетяна Костянтинівна
04.11.2026 | 19:56
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику

Відбулась зміна організаційно-правової форми із ПП на ТОВ. Чи потрібно робити новий наказ про облікову політику…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:05

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Також надаємо Вам посилання на корисні матеріали на сайті…Ще

МА
Маргарита
04.11.2026 | 19:27
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом

Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб

Доброго дня.Підкажіть, чому не приймається уточнюючий звіт - в об'єднаній звітності резидента Дія сіті не правильно був вказаний Код категорії застрахованої особи - "1", а не "2". Поданий уточнюючий звіт у Додатку 1 продублювали помилковий рядок з кодом «1» як рядок на вилучення…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:50

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати:

ЄСВ для працівника Дія сіті, який є особою з інвалідністюмає бути нараховано у…Ще

ОБ
Борисьонок Олександр Сергійович
04.11.2026 | 18:53
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною

Підприємство - платник ПДВ експортувало придбаний з ПДВ товар по ціні нижчій за собівартість. При експорті ставка ПДВ - 0%. Чи потрібно донараховувати умовний ПДВ 20% на суму перевищення ціни придбання над продажною вартістю…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
05.11.2026 | 10:40

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Згідно із загальними роз’ясненнями податківців, ПН…Ще

ЮВ
Юлія Володимирівна
04.11.2026 | 18:40
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Проводки для створення статутного капіталу через банк касою

Доброго вечора! Які проводки при створенні СК та внесення коштів статутного капіталу через касу банку на рахунок товариства…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
05.11.2026 | 11:51

Для відображення операцій у разі створення статутного капіталу та при внесені коштів слід задіяти наступні рахунки (субрахунки ):

- рахунок 46…Ще

ТС
Світлична Тетяна Василівна
04.11.2026 | 18:20
Інше
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній

Якщо ТОВ передає ФОПу товар на комісію, чи може буть в одній накладній одна й таж номенклатура та артикул по різній ціні…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 22:50

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Так, може. Законодавство України не забороняє зазначати в…Ще

ТЕ
Тетяна
04.11.2026 | 18:19
ФОП
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ

Доброго дня. Цікавить чи є для ФОП на загальній системі з ПДВ затверджений акт на списання матеріалів. Якщо так то надайте його зразок будь ласка…
ОК
Олександра, консультант
експерт
04.11.2026 | 23:32

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

Затвердженної форми акта на списання матеріалів для ФОП…Ще

ОО
Остапович Оксана
04.11.2026 | 18:13
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії

коли діє пільга з харчування школярів у школах…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:55

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Згідно з п.5 Порядку організації харчування у закладах…Ще

ОО
Остапович Оксана
04.11.2026 | 18:09
ПДВ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт

ТОВ купує сировину, готує страви і кормить школярів. оплату за харчування батьки сплачують через сайт. як потрібно зареєструвати Пн накладну в даному випадку…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
04.11.2026 | 21:38

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.

Від себе хочу трохи доповнити

Також надаємо роз’яснення податківців щодо…Ще

ВІ
Віта
04.11.2026 | 18:03
ЄСВ, ПДФО, ВЗ
Відповідь надано

Відповідь АІ схвалено експертом

ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць

ФОП на ЗС є пенсіонером за віком (починаючи з 2024р), провадить діяльність, дохід є. ЄСВ у 2025-2026р не нараховував і не сплачував. Чи може цей ФОП нарахувати і сплатити ЄСВ (з доходу) у 2026р тільки за один місяць (не вистачає стажу для перерахунку пенсії), а не за цілий рік…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.11.2026 | 20:57

Все правильно! Відповідь AI можна сміливо використовувати в роботі.
Від себе хочу трохи доповнити:

ФОП-пенсіонер самостійно обирає місяць, за який буде…Ще