Визначення правильної суми доходу для звіту стартапу

Закон № 1667 визначає наступне:

ст. 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n5):

"5) кваліфікований дохід - сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у чистий дохід від реалізації продукції), отриманих у результаті здійснення видів діяльності, передбачених частиною четвертою статті 5 цього Закону;

ст. 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49):

"1. Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України в установленому законодавством України порядку, незалежно від її місцезнаходження та місця провадження господарської діяльності, яка відповідає всім таким вимогам:

...4) сума кваліфікованого доходу юридичної особи, отриманого за перших три календарних місяці, наступні за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 відсотків суми її загального доходу за такий період, а сума кваліфікованого доходу, отриманого за кожен календарний рік перебування у статусі резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 відсотків суми загального доходу юридичної особи за той самий період (за наявності загального доходу);...

3. Юридична особа, яка відповідає не всім вимогам, передбаченим частиною першою цієї статті, має право перебувати у статусі резидента Дія Сіті, але не довше ніж до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, в якому вона набула статусу резидента Дія Сіті, за умови дотримання таких вимог:

1) відповідає вимогам, передбаченим пунктами 1, 4 і 5 частини першої цієї статті;

2) державну реєстрацію створення юридичної особи здійснено не раніше ніж за 24 календарних місяці до дня подання заяви про набуття статусу резидента Дія Сіті;

3) розмір доходу юридичної особи, визначений відповідно до підпункту 2 пункту 292.1 статті 292 Податкового кодексу України, не перевищує граничного обсягу доходу, встановленого пунктом 291.4 статті 291 Податкового кодексу України для суб’єктів господарювання третьої групи платників єдиного податку, у кожному з таких років:

у календарному році, що передує календарному року, в якому юридична особа подала заяву про набуття статусу резидента Дія Сіті;

у календарному році, в якому юридична особа подала заяву про набуття статусу резидента Дія Сіті;

у календарному році, в якому юридична особа набула статусу резидента Дія Сіті;

у календарному році, наступному за роком, у якому юридична особа набула статусу резидента Дія Сіті;"

Отже, кваліфікований дохід розраховується за "методом нарахування" - за даними суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (Дт 36 Кт 703, без ПДВ)

Але, якщо Ви є стратапом, який зареєстрований за правилами ч. 3 ст. 5 Закону № 1667 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1667-20#n49), то додатково маєте дотримуватись правил щодо обмеження доходу, порахованого за правилами єдиного податку - за "касовим методом"

Відповідно, в Початковому Звіті стартапу заповнюєте дані:

для кваліфікованого доходу — 1 057 240,65 грн (за актами, 703 рахунок, без ПДВ),

для «розміру доходу за пп. 292.1.2 ПКУ» — 1 057 294,65 грн (за надходженням коштів, без ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!