Як правильно оформити документи для ФОП 3 групи 5%

Так, ФОП 3 групи (ставка 5%) має повне право надавати послуги звичайним фізичним особам без жодних обмежень щодо статусу контрагента. Додаткових податків із цієї операції сплачувати не потрібно — отриманий дохід оподатковується за стандартною ставкою єдиного податку 5%.

На відміну від 2 групи єдиного податку (де встановлено жорстке обмеження щодо надання послуг лише платникам єдиного податку та населенню відповідно до Податкового кодексу України, пп. 2 п. 291.4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946), для платників 3 групи таких обмежень немає.

ФОП на 3 групі має право надавати послуги будь-яким замовникам: звичайним фізичним особам (громадянам), іншим ФОП (на будь-якій системі), юридичним особам (як платникам ЄП, так і платникам податку на прибуток / неприбутковим організаціям), а також іноземним замовникам-нерезидентам (Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4). Головне — щоб вид діяльності відповідав зареєстрованим у Реєстрі платників єдиного податку кодам КВЕД та не був забороненим для спрощеної системи (Податковий кодекс України, п. 291.5).

Будь-яка господарська операція має підтверджуватися первинним документом (Податковий кодекс України, п. 44.1). Основним документом, що підтверджує надання послуг, є Акт наданих послуг (приймання-передачі послуг).

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ч. 2 ст. 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14/ed19990716#o84, акт повинен містити такі обов'язкові реквізити:

1. Назва документа: наприклад, «Акт наданих послуг» або «Акт приймання-передачі наданих послуг».


2. Дата складання: день, коли послуги були фактично надані та/або прийняті.


3. Відомості про сторін:Виконавець: ФОП [ПІБ], податковий номер (РНОКПП), адреса місцезнаходження, номер поточного рахунку (IBAN).


4. Замовник: ПІБ фізичної особи, її РНОКПП (за згодою/наявністю) або паспортні дані, адреса проживання.
   Реквізити договору: якщо послуги надавалися на підставі письмового договору чи публічної оферти — зазначте його назву, номер та дату (наприклад: «до Договору про надання послуг № 1 від 01.09.2026 р.»).


5. Зміст та обсяг господарської операції: чіткий опис наданих послуг. Не варто обмежуватися загальним формулюванням «консультаційні послуги» — краще деталізувати: «Послуги з індивідуального консультування щодо налаштування програмного забезпечення, тривалість — 2 години». Формулювання має відповідати вашим кодам КВЕД.


6. Одиниця виміру: години, дні, послуга тощо.


7. Вартість послуг: сума в гривнях цифрами та прописом із зазначенням «без ПДВ» (оскільки ставка 5% не передбачає реєстрації платником ПДВ).


8. Формулювання про прийняття послуг: застереження про те, що послуги надані в повному обсязі, вчасно та сторони претензій одна до одної не мають.


9. Особисті підписи: особистий підпис ФОП та підпис фізичної особи — замовника (або накладені кваліфіковані електронні підписи при електронному документообігу).

Ні, додаткових податків сплачувати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!