Виправлення помилок у ПДВ: зміна номенклатури та дати РК

Звісно, РК на зміну номенклатури слід складати на дату постачання ( відвантаження ) товару:

згідно з роз'ясненнями ДПС України, «… якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 «коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту» відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Саме тому з метою виправлення помилки слід спочатку скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури» на відновлення – тобто Ви повертаєте дані раніше складеної ПН без урахування необхідності подальшого коригування.

При цьому слід враховувати наступне – в РК від 31.07.26 р. Ви повинні були вилучити рядок 1 ПН, та додати рядок 2 ПН та рядок 3 ПН.

Тому у РК на виправлення Ви вилучаєте рядки 2 та 3 ПН, та додаєте рядок 4 ПН.

Це відповідає вимогам п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): « показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

Та потім складаєте РК з кодами 104 вже відповідними датами : 24.07.26 р., 27.07.26 р., 28.07.26 р. При цьому при складані першого з них, тобто від 24.07.26 р. – відштовхуєтеся від номеру рядка ПН «4»

Раді допомогти, звертайтесь ще!